關(guān)于鶴山市2016年度本級預(yù)算執(zhí)行
和其他財政收支審計工作報告
－－2017年9月14日在鶴山市第十五屆
人民代表大會常務(wù)委員會第6次會議上
鶴山市審計局局長 劉斐
主任,、各位副主任、各位委員：
我受市人民政府委托,，向市人大常委會報告2016年度鶴山市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,，請予以審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī),，2016年，市審計局在市委,、市政府及江門市審計局的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，以黨的十八大和十八屆三中、四中,、五中,、六中全會精神為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神,，認真貫徹落實《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件,、國務(wù)院《關(guān)于加強審計工作的意見》精神，牢固樹立創(chuàng)新,、協(xié)調(diào),、綠色、開放,、共享的發(fā)展理念,，緊緊圍繞市委市政府決策部署和“一城三中心”目標，加大審計工作改革創(chuàng)新力度,，積極配合上級審計機關(guān)推進審計制度改革,，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé),，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用,。
根據(jù)市財政局總預(yù)算賬反映，我市一般公共財政預(yù)算總收入45.51億元（其中本級收入24.97億元,、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10.78億元,、補助收入6.63億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)1.84億元、調(diào)入資金1.29億元）,，總支出43.69億元（其中本級支出29.91億元,、債務(wù)還本支出10.78億元、上解支出2.85億元,、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.15億元）,，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出1.82億元；政府性基金預(yù)算總收入12.87億元（含債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6.5億元）,，總支出11.38億元,，年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)1.49億元；社會保險基金收入合計14.40億元,，支出合計11.11億元,，年終累計結(jié)余32億元；國有資本經(jīng)營收入合計0.07億元,，支出合計0.07億元,。
審計結(jié)果表明，我市各預(yù)算部門認真執(zhí)行市十四屆人大六次會議批準的財政預(yù)算,，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù),，財政收支管理總體規(guī)范。
－－財政收入保持平穩(wěn)增長,。2016年,，我市做好強化收入分析預(yù)測、深入開展財稅調(diào)研,、抓好城鄉(xiāng)房土稅款征管等工作,，全市一般公共預(yù)算收入按省可比口徑增長6.05%，高于市人大審議通過的6%的目標任務(wù),，順利完成江門市的考核目標,。
－－供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策落實到位。2016年,，我市全面推進營改增改革試點,、按規(guī)定免征部分涉企行政事業(yè)性收費，為企業(yè)減負,。全面實施營改增以來,，四大行業(yè)營改增收入與上年同期營業(yè)稅相比，下降26.61%,。剔除國有資本經(jīng)營收入,、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等一次性收入及政府住房基金轉(zhuǎn)列因素,，非稅收入下降30.72%,，其中行政事業(yè)性收費收入下降30.34%。
－－重點和民生支出得到較好保障,。在財政收入減收壓力較大的形勢下,，我市著力保重點,、保民生，促進各項社會事業(yè)發(fā)展,。其中公共服務(wù),、公共安全、教育,、科學(xué)技術(shù),、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生和計劃生育,、節(jié)能環(huán)保,、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等GDP八項支出累計完成24.18億元，占一般公共預(yù)算支出總額的80.83%,，增長6.30%,。全市民生投入累計20.98億元，占一般公共預(yù)算支出總額70.15%,，增長0.02%,。省、市十件民生實事資金落實到位,，分別投入3.58億元,、5.82億元，基本完成年初人大預(yù)算,。
－－推進財政改革,，提高科學(xué)理財水平。一是深化部門預(yù)算改革,，建立全口徑預(yù)算體系,，推進預(yù)算信息公開常態(tài)化。二是編制涵蓋四大預(yù)算體系的中期財政規(guī)劃,，采取逐年更新滾動管理方式,。三是深化國庫集中支付制度改革，全面推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付,。
一,、本級財政管理審計情況
組織對2016年度本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明,，市有關(guān)部門認真貫徹市委,、市政府決策部署，穩(wěn)妥推進財政改革,，預(yù)算管理進一步規(guī)范,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）市財政局部分預(yù)算收入存放在市財政專戶，未按規(guī)定上繳國庫。截至2016年底未上繳國庫金額19,845萬元,。
（二）市財政局未按規(guī)定計提農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金,。少計算農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金10萬元。
（三）市財政局沒有撥付部分上級專項資金,。截至2016年12月31日,，上級政府部門于2015年及2016年度下?lián)艿膶ｍ椯Y金中，市財政局超過半年仍未撥付第一筆款項的有2016年省文化設(shè)施和文化遺產(chǎn)保護資金等專項資金合計10,944萬元,，其中超過1年仍未撥付第一筆款項的有2015年度中央財政大氣污染防治資金等專項資金合計6,629萬元,。
（四）市財政局違規(guī)將再就業(yè)資金轉(zhuǎn)入財政專戶后再安排支出。市財政局將上級再就業(yè)補助資金共1,358萬元在總預(yù)算賬“一般公共預(yù)算本級支出”科目列支后劃轉(zhuǎn)至市財政專戶安排支出,。
（五）污水處理費未按規(guī)定上繳,。2016年址山鎮(zhèn)和桃源鎮(zhèn)分別將污水處理費162萬元、429萬元以“其他國有資本經(jīng)營收入”科目上繳國庫,，未按規(guī)定科目繳入國庫,；共和鎮(zhèn)、古勞鎮(zhèn),、鶴城鎮(zhèn),、龍口鎮(zhèn)、雅瑤鎮(zhèn)等5個鎮(zhèn)未將2016年污水處理費上繳到國庫,。
（六）市財政局部分會計賬務(wù)核算不規(guī)范,。截至2016年12月31日，支出掛往來涉及金額7,326萬元,；應(yīng)收款長期掛賬,，涉及金額3,503萬元；把應(yīng)在“其他國有土地使用權(quán)出讓收入安排的支出”科目列支的市土地儲備中心貸款利息共1,889萬元在“征地和拆遷補償支出”科目列支,。
二,、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對市城鄉(xiāng)規(guī)劃局、市婦女聯(lián)合會,、市文化廣電新聞出版局等三個部門單位2016年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計,。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）預(yù)決算編制不準確,。市婦女聯(lián)合會人員支出與日常公用支出混在一起核算，造成決算編制不準確,；抽查市文廣新局兩項工程,，年初預(yù)算41萬元，實際完工支出12萬元,，年初預(yù)算過大,。
（二）部分項目推進緩慢,、預(yù)算資金執(zhí)行率低。市文廣新局年初預(yù)算省下達的2015年第二批宣傳思想文化人才省專項資金10萬元,，實際沒有使用；省下達的2015年第一次全國可移動文物普查工作經(jīng)費年初預(yù)算數(shù)11萬元,，實際支出1萬元,，執(zhí)行率9%；2016年省文化設(shè)施建設(shè)和文化遺產(chǎn)保護專項資金（非物質(zhì)文化遺產(chǎn)方向）追加預(yù)算11萬元（4月）,，實際支出2萬元,，執(zhí)行率18%。
（三）固定資產(chǎn)管理不完善,。市婦女聯(lián)合會2006年至2016年共購入固定資產(chǎn)120萬元,，在10年時間內(nèi)沒有按規(guī)定進行定期或不定期清查盤點。
（四）公務(wù)接待管理不規(guī)范,。市城鄉(xiāng)規(guī)劃局,、市婦女聯(lián)合會、市文化廣電新聞出版局等三個部門單位2016年都存在部分公務(wù)接待無公函或接待清單,，涉及金額2.66萬元,。
（五）會計核算不規(guī)范。如市文廣新局部分工程專項支出沒有按照年初部門預(yù)算科目核算,；市婦女聯(lián)合會沒有按規(guī)定進行結(jié)賬,，專項資金支出沒有按用途設(shè)置科目核算，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余無明細等,。
三,、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況
按照國務(wù)院的決定和審計署的統(tǒng)一部署，我市進一步加強政策措施落實情況跟蹤審計工作,， 2016年7月至2017年6月期間,，我局對降成本行動計劃落實情況、精準扶貧精準脫貧情況等進行了跟蹤審計,。審計結(jié)果表明,，我市政府及其職能部門能積極采取相應(yīng)措施，推動促進落實國家和省重大政策措施,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有按規(guī)定時間出臺降成本行動計劃,。截至2016年6月，《鶴山市供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降成本行動計劃（2016－2018）》處在征求相關(guān)單位意見階段,。（已于2016年11月整改完畢）
（二）精準扶貧精準脫貧工作方案措施制定出臺緩慢,。截至2016年6月，市政府尚未與各鎮(zhèn)街簽訂脫貧攻堅責(zé)任書,；《中共鶴山市委鶴山市人民政府關(guān)于新時期城鄉(xiāng)精準扶貧精準脫貧實施方案（2016—2018年）（征求意見稿）》仍在草擬階段,；有關(guān)單位配套行業(yè)實施的計劃方案仍未制定,；扶貧項目尚未開始申報和實施。（已于2016年9月整改完畢）
（三）2016年1月前結(jié)余的工傷保險基金未按規(guī)定上劃江門市財政專戶,，仍存放于本市財政專戶,。（2016年1月前結(jié)余的工傷保險基金是兩筆定期存款，其中于2017年3月到期的已上劃江門市財政專戶,，余下的于2017年12月到期后再上劃江門市財政專戶）
四,、政府投資項目審計情況
市北湖公園、市體育中心等改造工程審計情況,。
2014年末,，市政府基于重視民生、便利群眾的精神,，將體育中心與北湖公園一并改造,，以改善北湖公園片區(qū)的環(huán)境。北湖公園改造工程總投資為4,936.59萬元,；體育中心改造工程總投資為1,406.89萬元,。審計結(jié)果表明，對北湖公園和體育中心的升級改造改善了市民休閑生活環(huán)境,，市民對改造后的情況普遍比較滿意,。但審計也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
1、市公營資產(chǎn)經(jīng)營有限公司未按規(guī)定對市北湖公園,、市體育中心等改造工程進行會計核算,。
2、工程變更數(shù)量多,、金額大,。市北湖公園改造工程增加工程37項涉及金額542.58萬元，占總投資額10.99%,，減少工程10項涉及金額380.45萬元,，占總投資額7.71%；市體育中心改造工程增加工程27項涉及金額191.96萬元,，占總投資額13.64%,，減少工程9項涉及金額114.13萬元，占總投資額8.11%,。
3,、工程未能按期完成。市北湖公園,、市體育中心等改造工程原定2016年8月19日竣工,，但截至審計日止（2017年5月9日），工程均未完成,；
4,、基本建設(shè)程序管理不規(guī)范,。市北湖公園、體育中心等改造工程存在現(xiàn)場安全監(jiān)督管理不到位,、沒有按規(guī)定辦理施工許可證,、沒有按進度支付工程款等問題。
5,、實際施工工程量未達標,。市體育中心改造工程施工招標文件第3頁，總體園建區(qū)地面鋪裝項目中,，總透水地坪的6mm粒徑透水混凝土的厚度為8cm,，但經(jīng)現(xiàn)場抽查測量,，其厚度實際只有6cm,。經(jīng)估算該項目施工面積約1000m2。
6,、沒有據(jù)實編制變更工程的造價清單,，造成變更造價失實。根據(jù)投標文件,，北湖公園改造工程綠化部分項目于2016年9月作出變更,，部分綠化造價減少120萬元。按原投標單價計算減少的綠化造價,，實際應(yīng)減少145萬元,，與估價相差25萬元。市體育中心改造工程變更的預(yù)算清單中增加的電纜造價為28萬元,，但參考建設(shè)單位同時期另一工程投標價,，該規(guī)格電纜的單價為 263.05元。按該投標價計算增加的電纜造價為4.6萬元,，與估價相差約23萬元,。
五、重點民生項目資金審計情況
（一）市2016年度幸福新農(nóng)村建設(shè)專項資金審計調(diào)查情況,。
審計結(jié)果表明,，市幸福新農(nóng)村建設(shè)項目改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和村容村貌，優(yōu)化了農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境,，提升農(nóng)民生活水平和保障水平,，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定，得到村民的好評,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1,、市級財政資金預(yù)算執(zhí)行率較低。2016年預(yù)算安排幸福新農(nóng)村市級財政資金是2,000萬元,。截至2016年12月31日,，市財政局撥付各鎮(zhèn)（街）幸福新農(nóng)村市級財政補助資金共406萬元,，預(yù)算執(zhí)行率僅為20%。
2,、鎮(zhèn)（街）級財政資金配套不到位,。截至2016年12月31日，我市幸福新農(nóng)村“五化”工程項目實際完成189個項目,，工程結(jié)算價合計6,412萬元,，其中鎮(zhèn)（街）級財政應(yīng)支付配套資金1,404萬元，但實際只配套了169萬元,，配套率僅為12%,。
3、共和鎮(zhèn)大凹村委會石橋村籃球場工程計劃投資4.84萬元,，未按規(guī)定在村集體資產(chǎn)管理交易平臺進行公開招投標,，驗收報賬資料不完善未能進行驗收報賬手續(xù)。
4,、截至2017年5月,沙坪街道文邊村委會農(nóng)村生活污水整治工程項目實際支付工程款105萬元,，但有15萬元工程款未取得發(fā)票。
5,、2016年鶴城鎮(zhèn)人民政府延遲10個月支付政府供養(yǎng)五保戶的費用10萬元,。
（二）市2016年度教育費附加和地方教育附加專項資金審計調(diào)查情況。
審計結(jié)果表明,，市財政部門基本能按規(guī)定組織教育費附加經(jīng)費預(yù)算的編制工作,，根據(jù)當年預(yù)算將資金撥付給教育部門使用；市教育部門能按規(guī)定對教育費附加的項目申報,、資金使用進行管理,。教育費附加改善我市辦學(xué)條件，加強了教師隊伍培訓(xùn),。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1,、教育費附加預(yù)算執(zhí)行率較低。市統(tǒng)籌安排的2016年我市教育費附加年初預(yù)算為4,020萬元,、實際支出為3,061萬元,，預(yù)算執(zhí)行率為76%；各鎮(zhèn)（街）自主安排的2016年我市教育費附加年初預(yù)算為2,693萬元,，實際支出為1,145萬元,，預(yù)算執(zhí)行率為42%。
2,、違反規(guī)定擴大開支范圍,。2016年市財政在教育費附加超范圍列支督導(dǎo)經(jīng)費等共27萬元。
3,、市教育局組織的外地培訓(xùn)費支出平均636元/人/天,，超出規(guī)定標準450元/人/天,，且外出培訓(xùn)計劃未向市委組織部、市人力資源和社會保障局備案,。
4,、沙坪街道中心小學(xué)未撥付教師繼續(xù)教育專項經(jīng)費。2016年6月3日沙坪街道中心小學(xué)收到沙坪街道辦事處劃撥的教師繼續(xù)教育專項經(jīng)費98萬元,。截至2016年12月末,，該筆專項經(jīng)費尚未下?lián)芟嚓P(guān)的三間學(xué)校。
六,、國有企業(yè)審計情況
對市瀚海水務(wù)有限公司和市金葉發(fā)展有限公司2014-2016年度資產(chǎn),、負債、損益進行審計,，涉及資產(chǎn)總額10.54億元,。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠貫徹落實國家的政策措施,，執(zhí)行市人民政府和市資產(chǎn)管理委員會辦公室等工作的方針政策和決策部署,，不斷提高經(jīng)營管理水平,。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）沒有建立有效績效考核制度,。市瀚海公司和市金葉公司作為國有獨資企業(yè)，2014年至2016年期間均沒有建立有效的企業(yè)管理者和員工績效考核制度,。
（二）沒有建立重大經(jīng)濟決策制度,。市瀚海公司和市金葉公司2014年-2016年期間均沒有建立重大經(jīng)濟決策制度，重大經(jīng)濟事項按照市資產(chǎn)辦文件處理,。
（三）財務(wù)管理不規(guī)范,。
1、市金葉公司沒有將貸款利息列入當期損益,，涉及金額2,212萬元,。
2、公務(wù)接待費用手續(xù)不完善,。抽查市瀚海公司和市金葉公司部分公務(wù)接待費支出憑證,，公務(wù)接待費無公函和接待清單。
對本審計工作報告反映的具體審計情況,，市審計局已依法征求了被審計單位意見,，出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正,，對違反財經(jīng)法規(guī)的問題,，已作出處理意見；對制度不完善,、管理不規(guī)范的問題,，已建議有關(guān)單位加強內(nèi)部管理,。下一步，市審計局將按市政府要求督促有關(guān)單位認真整改,，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會報告,。
對上年度審計工作報告反映的問題，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實工作,，審計報告反映的問題得到大力整改和糾正,，截至2017年6月底，按審計要求已上繳,、追回或歸還各級財政資金19492萬元,，規(guī)范賬目管理資金157萬元，盤活存量資金1434萬元,；根據(jù)審計建議完善各項制度規(guī)范43項等,。對個別未能完成整改的問題，有關(guān)單位已作出了安排和承諾,，下一步將加大整改推進力度,，狠抓落實整改措施，確保整改到位,，對制度進行完善,，防止同類問題再次發(fā)生。
七,、審計建議
（一）進一步深化預(yù)算管理,，規(guī)范預(yù)算管理行為，按照預(yù)算法的要求,，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度,，提高預(yù)算編制的準確性。財政部門加強財政資金預(yù)算審核和執(zhí)行管理,，加快預(yù)算執(zhí)行進度,，提高預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。
（二）加強預(yù)算收支管理,，保證預(yù)算收支核算的真實,、準確、完整,。
（三）充分盤活存量資金,，加快支出進度，對于已確定的支出項目,，按規(guī)定做好文件傳遞,、預(yù)算下達、資金撥付等，確保資金安全,、高效撥付,，不斷提高財政資金使用效益。
（四）加大對往來款的清理核算,，對暫存暫付款進行全面梳理,，分清往來款項形成原因，分門別類提出處理意見報批,，盤活資金,。
（五）各鎮(zhèn)（街）在申報幸福新農(nóng)村建設(shè)項目前，對照幸福新農(nóng)村“五化一提高”建設(shè)的要求,，除了實地考察建設(shè)項目情況和了解村民意愿外,，結(jié)合本地實際，制定相應(yīng)的操作性強的配套政策和實施方案,。按照市政府審批的年度項目投資計劃,，積極籌集整合配套資金，并落實到位,，避免拖欠項目工程款,。
（六）市財政部門、國資辦等有關(guān)單位進一步完善我市現(xiàn)有的國有企業(yè)管理制度,，督促國有企業(yè)盡快建立企業(yè)管理者和員工績效考核制度及重大經(jīng)濟決策制度,，規(guī)范市國有企業(yè)的經(jīng)營和管理。
鶴山市審計局
2017年9月12日
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