——2019年9月26日在鶴山市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第24次會(huì)議上
鶴山市審計(jì)局局長(zhǎng) 劉斐
主任、各位副主任,，各位委員：
我受市人民政府委托,，向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況,，請(qǐng)審議,。
2018年以來，在市委,、市政府和江門市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下,，鶴山市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神,，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作,、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神。緊緊圍繞市委,、市政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的中心工作,，貫徹《廣東審計(jì)機(jī)關(guān)服務(wù)審計(jì)工作高質(zhì)量?jī)?nèi)涵式發(fā)展審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的指導(dǎo)意見》“一盤棋”統(tǒng)籌謀劃審計(jì)項(xiàng)目要求，聚焦審計(jì)重點(diǎn),，進(jìn)一步拓展審計(jì)監(jiān)督的深度和廣度,，積極推進(jìn)以“大數(shù)據(jù)”為核心的審計(jì)信息化建設(shè)，持續(xù)加強(qiáng)和改進(jìn)審計(jì)工作,。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定,，市審計(jì)局對(duì)2018年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了市財(cái)政管理,、部門預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況,，跟蹤審計(jì)《外資新十條》推進(jìn)落實(shí)、公安戶政深化“放管服”改革等情況,，進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,，促進(jìn)審計(jì)意見和建議轉(zhuǎn)化為市委、市政府的政策措施,，較好地發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督,、保障及建設(shè)性作用。
審計(jì)結(jié)果表明,，市各部門能認(rèn)真執(zhí)行市十五屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,，扎實(shí)推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、惠民生,、促改革,、調(diào)結(jié)構(gòu)、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)工作,，2018年市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行良好,，財(cái)政收支總體規(guī)范,。
－－強(qiáng)化征管、盤活資產(chǎn),，財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng),。2018年，我市借助房地產(chǎn)稅收一體化平臺(tái),、涉稅平臺(tái)等技術(shù)手段挖掘財(cái)稅增收潛力,；加大盤活公司資金和閑置資產(chǎn)力度等方式綜合各方資源促收增收。全市一般公共預(yù)算收入累計(jì)完成301,193萬元,，為人大預(yù)算的100.89%,，比上年增收27,305萬元，增長(zhǎng)10.00%,，收入規(guī)模在江門市四市三區(qū)中排名第二,同比增速排名第三,。
－－調(diào)整結(jié)構(gòu)，財(cái)政支出惠民生,、促發(fā)展,。2018年，我市通過壓縮一般性支出,，突出支持重點(diǎn)項(xiàng)目,，充分發(fā)揮財(cái)政資金的放大聚合效應(yīng)，科學(xué)整合項(xiàng)目資金,，發(fā)揮資金合力推進(jìn)項(xiàng)目開展,。全市一般公共預(yù)算支出完成416,936萬元，為人大預(yù)算的99.57％,，比上年增支21,134萬元，增長(zhǎng)5.34%,。全市民生事業(yè)投入資金290,059萬元,，完成年度預(yù)算的111.60％，占一般公共財(cái)政預(yù)算支出的69.57％,，同比增長(zhǎng)12.74％,。全市涉及GDP核算的財(cái)政八項(xiàng)支出完成334,461萬元，增長(zhǎng)17.1%,。
－－深化改革,，完善財(cái)政監(jiān)管制度。一是制定《鶴山市本級(jí)財(cái)政資金項(xiàng)目庫管理試行辦法》,、《鶴山市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理試行辦法》,，進(jìn)一步規(guī)范我市專項(xiàng)資金設(shè)立、項(xiàng)目庫管理,、調(diào)整和撤銷,、撥付和管理,、信息公開以及監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)等；二是緊扣“一城三中心”建設(shè),，圍繞新出臺(tái)的工業(yè)城管理體制政策,，進(jìn)一步理順和完善工業(yè)城財(cái)政管理體制，助力園區(qū)發(fā)展,；三是完善預(yù)算聯(lián)網(wǎng)監(jiān)督系統(tǒng),，在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)新上線人大在線監(jiān)督模塊，加強(qiáng)人大在線監(jiān)督力度,。
－－審計(jì)查出問題,，整改力度加大。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題,，各有關(guān)單位狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實(shí)工作,，審計(jì)報(bào)告反映的問題基本得到了整改和糾正，截至2019年6月底,，按審計(jì)要求已上繳或歸還各級(jí)財(cái)政資金1,597萬元,，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金64,267萬元；同時(shí),，完善相關(guān)規(guī)章制度,，加強(qiáng)內(nèi)部管理，制定或修訂制度規(guī)范5項(xiàng),。
一,、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)
組織對(duì)2018年度市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹市委、市政府決策部署,，穩(wěn)妥推進(jìn)財(cái)政改革,，預(yù)算管理進(jìn)一步規(guī)范。根據(jù)市財(cái)政局決算草案反映,，2018年,，我市一般公共預(yù)算總收入52.30億元，總支出50.32億元,，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.98億元,；政府性基金預(yù)算總收入37.39億元，總支出36.26億元,，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.13億元,；國有資本經(jīng)營收入合計(jì)0.15億元，支出合計(jì)0.14億元,，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.01億元,；社會(huì)保險(xiǎn)基金收入合計(jì)20.80億元,，支出合計(jì)14.56億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余6.24億元,，年底滾存結(jié)余43.44億元,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財(cái)政收支管理方面。市財(cái)政局部分預(yù)算收入存放于市財(cái)政專戶未按規(guī)定上繳國庫,，涉及金額3,572.91萬元,；部分財(cái)政資金未按規(guī)定程序?qū)徟褂茫婕敖痤~562.24萬元,；部分動(dòng)用預(yù)備費(fèi)超規(guī)定范圍,，涉及137項(xiàng)合計(jì)1,232.94萬元；土地收儲(chǔ)支出,、對(duì)各鎮(zhèn)的墊付等支出掛往來,，涉及金額14,826.87萬元。
2.公務(wù)卡使用率低,。2018年,，我市“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)中使用現(xiàn)金結(jié)算為154.07萬元,，是使用公務(wù)卡結(jié)算107萬元的1.44倍,。
3.政府基金管理不規(guī)范。2018年,，市城鎮(zhèn)化建設(shè)發(fā)展基金等2項(xiàng)市政府基金募集說明書沒有注明募集期限,，基金信息沒有按規(guī)定進(jìn)行登記。
4.國有資本經(jīng)營預(yù)算不細(xì)化,。市國有資本經(jīng)營預(yù)算收入編制沒有細(xì)化到項(xiàng),。
5.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。2018年,，市財(cái)政局對(duì)市投資有限公司的股權(quán)投資沒有按規(guī)定核算,，涉及金額24,800萬元；市財(cái)政局向市潤鶴發(fā)展有限公司劃撥日常營運(yùn)支出和補(bǔ)充流動(dòng)資金,，會(huì)計(jì)科目使用不正確，涉及金額1,295萬元,。
（二）財(cái)政專項(xiàng)資金審計(jì)
2019年4月,，組織對(duì)我市財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活情況、2018年新發(fā)行地方政府債券資金管理使用情況和省級(jí)財(cái)政支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金及相關(guān)政策落實(shí)情況等進(jìn)行了專題審計(jì),，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.財(cái)政存量資金統(tǒng)籌盤活方面,。2018年省下達(dá)專項(xiàng)資金1,391萬元，市科工商務(wù)局等部門長(zhǎng)期無合適項(xiàng)目承接,，截至2019年3月仍結(jié)轉(zhuǎn)346萬元未用,；市財(cái)政局等部門對(duì)上級(jí)專項(xiàng)資金二次分配耗時(shí)較長(zhǎng),，涉及金額8,348萬元；市科工商務(wù)局項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分,，長(zhǎng)期未能動(dòng)工建設(shè),，造成專項(xiàng)資金結(jié)存，涉及金額277萬元,；市自然資源局等部門項(xiàng)目進(jìn)展滯后,，高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)資金結(jié)存較大，涉及金額5,666萬元,；市財(cái)政局對(duì)存量資金未及時(shí)清理盤活,，涉及金額991萬元。
2.2018年新發(fā)行地方政府債券資金管理使用方面,。2018年1月,，市財(cái)政局收到江門下達(dá)土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債10,000萬元用于土地收儲(chǔ)，未及時(shí)向市人大常委會(huì)提請(qǐng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算,。
3.省級(jí)財(cái)政支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用方面,。2018年，市科工商務(wù)局沒有按規(guī)定審核申報(bào)項(xiàng)目,，導(dǎo)致企業(yè)多領(lǐng)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金,，涉及金額11.08萬元。
（三）社?；痤A(yù)算審計(jì)
2019年4月,，組織對(duì)我市2018年企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了專題審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)（改革）執(zhí)行率低,。2018年,，市社保局關(guān)于機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)（改革）征收收入、支出,、財(cái)政補(bǔ)助收入等預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度分別為22.67%,、11.32%、0%,。
2.部分社?；鸫婵钗慈〉脙?yōu)惠利率。2018年,，市社保局對(duì)失業(yè)保險(xiǎn)基金等支出賬戶存款未取得優(yōu)惠利率,，導(dǎo)致少收利息，涉及金額27.53萬元,，審計(jì)期間有5.29萬元已整改,。
3.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。市財(cái)政局和社保局未將2004-2016年期間部分財(cái)政專戶應(yīng)計(jì)本金利息入賬，涉及金額399.58萬元,，審計(jì)期間有144.02萬元已整改,；2014-2018年部分基金暫付款--先行支付醫(yī)療費(fèi)的會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)股室臺(tái)賬期末余額存在差異，涉及金額329.24萬元,。
（四）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
延伸審計(jì)了市自然資源局,、市農(nóng)林漁業(yè)局、市教育局等25個(gè)單位的2018年度預(yù)算執(zhí)行情況,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.個(gè)別單位預(yù)算執(zhí)行率低,。2018年，市水政監(jiān)察大隊(duì)等5個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行率低于50%,。
2.個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低,。2018年，教育費(fèi)附加（職教專項(xiàng)）等9個(gè)項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行率低于50%,，涉及市職業(yè)技術(shù)學(xué)校等5個(gè)單位,，涉及預(yù)算指標(biāo)金額6,624.70萬元。
（五）鎮(zhèn)級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
2018年,，組織對(duì)鶴城鎮(zhèn)2017年度財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，鶴城鎮(zhèn)基本能貫徹上級(jí)黨委,、政府的各項(xiàng)方針政策,，落實(shí)相關(guān)決策部署，推進(jìn)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和民生事業(yè)建設(shè),。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分非稅收入未上繳國庫,。2013-2017年，部分非稅收入未上繳國庫,，累計(jì)涉及金額1,284.96萬元,。
2.違規(guī)收取企業(yè)保證金。2017年,，違規(guī)收取企業(yè)保證金,，涉及金額300萬元,。
3.財(cái)政支出管理方面,。2017年,，違規(guī)從零余額賬戶向單位實(shí)有資金戶劃撥資金,，涉及金額4,342.09萬元；違規(guī)發(fā)放會(huì)議補(bǔ)貼,，涉及金額3.80萬元,；無依據(jù)列支工作經(jīng)費(fèi),，涉及金額17.46萬元,；未按規(guī)定取得發(fā)票,，涉及金額47.16萬元；違規(guī)擴(kuò)大開支范圍,，涉及金額31.32萬元,。
4.個(gè)別資產(chǎn)未登記入賬。井底林場(chǎng)面積9,958.50畝林地沒有登記入賬,。
5.“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范,。公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)分別超預(yù)算16.33%,、13.33%,；部分公務(wù)接待費(fèi)無接待清單、公函等資料,，涉及金額7.58萬元,。
6.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。2017年,，往來款項(xiàng)列收列支,，涉及金額786.76萬元；專項(xiàng)資金未單獨(dú)核算,，涉及金額991.38萬元,。
二、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織審計(jì)了市民政局,、市糧食局,、市中醫(yī)院等10個(gè)部門財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)結(jié)果表明,，市財(cái)政部門進(jìn)一步加大對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度,，各部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，預(yù)算執(zhí)行整體規(guī)范,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）現(xiàn)金管理不規(guī)范,。2015-2017年期間，市糧食局等2個(gè)單位超額留存現(xiàn)金,；市糧食儲(chǔ)備中心坐支現(xiàn)金,，涉及金額21.64萬元。
（二）重大決策失誤,。2016年市供銷社決策失誤,，在未辦理用地手續(xù)情況下投資種植基地項(xiàng)目，2017年被認(rèn)定項(xiàng)目用地違法,，涉及金額73.84萬元,。
（三）專項(xiàng)資金使用執(zhí)行監(jiān)管不到位。2018年,，市民政局對(duì)專項(xiàng)支出監(jiān)管未到位,，市留守兒童和困境兒童社工服務(wù)項(xiàng)目部分沒有執(zhí)行；政策宣傳和執(zhí)行不到位，少購買60歲以上老年人意外傷害保險(xiǎn)8,188人,。
（四）資產(chǎn)管理方面,。2015-2018年期間，市供銷社等6個(gè)單位部分固定資產(chǎn)變動(dòng)未進(jìn)行賬務(wù)等處理,，涉及89項(xiàng)資產(chǎn),；市工商聯(lián)等3個(gè)單位部分固定資產(chǎn)未登記入賬，涉及18項(xiàng)資產(chǎn),；市民政局等2個(gè)單位救災(zāi)備災(zāi)物資管理混亂,，存在存放較亂，賬實(shí)不符情況,；市市場(chǎng)監(jiān)管局1項(xiàng)資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置,；市殘疾人綜合服務(wù)中心長(zhǎng)期沒有進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)；市檔案局部分固定資產(chǎn)未能按實(shí)際成本計(jì)量入賬,，涉及金額31.70萬元,。
（五）內(nèi)部控制管理不規(guī)范。2015-2017年期間,，市糧食儲(chǔ)備中心部分報(bào)銷單據(jù)管理不規(guī)范,，涉及金額11.62萬元；部分進(jìn)出倉單據(jù)不規(guī)范,，涉及出入庫糧油4.29萬噸,；部分入倉糧食未達(dá)到儲(chǔ)存安全要求，涉及糧食2.04萬噸,。
（六）未按規(guī)定開具或取得發(fā)票,。2015-2017年期間，市糧食儲(chǔ)備中心等2個(gè)單位未按規(guī)定開具或取得發(fā)票,，涉及金額1,563.39萬元.
（七）“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范,。2015-2017年期間，市供銷社等4個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)無公函,、接待清單,，涉及金額18.06萬元；市中醫(yī)院等2個(gè)單位油卡沒有建立登記制度,，涉及金額23.73萬元,；市糧食局無預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)，涉及金額1.18萬元,；市工商聯(lián)支出單據(jù)不齊,，涉及金額35.35萬元。
（八）租金收入管理方面,。2015-2017年,，市供銷社少列租金收入,，涉及金額51.96萬元；市供銷社租賃收入163.02萬元未繳納稅金,；2018年,，市民政局部分款項(xiàng)未上繳市財(cái)政專戶，涉及金額35.71萬元,。
（九）醫(yī)保違規(guī)。2015-2017年,，市中醫(yī)院存在醫(yī)保違規(guī)問題,，被市社保局處罰0.79萬元。
（十）預(yù)算編制不完整,。2018年,，市中醫(yī)院未實(shí)行全面預(yù)算管理制度；2014 -2017年期間,，市工商聯(lián)部分收支未編入預(yù)算,，涉及金額80.21萬元。
（十一）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,。2015－2017年期間,，市糧食儲(chǔ)備中心會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，如部分憑證沒有附件資料,、業(yè)務(wù)未記賬,，涉及金額88.94萬元；市工商聯(lián)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理混亂,，涉及科目使用不符合規(guī)定,，明細(xì)賬、總賬,、報(bào)表記錄,、憑證裝訂混亂等。
三,、國家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
在江門市審計(jì)局的統(tǒng)籌安排及指導(dǎo)下,，我市進(jìn)一步加強(qiáng)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作，重點(diǎn)關(guān)注了《外資新十條》推進(jìn)落實(shí)情況,、貫徹落實(shí)大氣污染防治政策措施情況,、公安戶政深化“放管服”改革情況、市財(cái)政局深化“放管服”改革情況和市2019年上半年降費(fèi)減負(fù)情況等落實(shí)情況,。審計(jì)結(jié)果表明,，我市各級(jí)各部門能認(rèn)真落實(shí)中央、省和市的重大部署,，發(fā)揮政策引領(lǐng)作用,，在推進(jìn)有關(guān)政策的宣貫普惠,、放寬落戶門檻、推進(jìn)各項(xiàng)改革發(fā)展工作等方面取得了較好的成效,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：市科工商務(wù)局對(duì)《外資新十條》政策的宣講效果不夠理想,，仍存在部分企業(yè)對(duì)政策不了解的情況；公安戶籍部門和出入境大隊(duì)未能提供免費(fèi)照相,、身份證換證提醒及臨時(shí)身份證立等可取等服務(wù),；公安戶籍部門對(duì)戶政新政策宣傳力度不足；市財(cái)政局未制定本地區(qū)2019年預(yù)算管理改革工作方案,、財(cái)政資金統(tǒng)籌使用管理辦法,；市財(cái)政局對(duì)審批下放的省級(jí)資金，沒有納入項(xiàng)目庫管理,，對(duì)入庫項(xiàng)目未能完全以績(jī)效為導(dǎo)向進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估審核和評(píng)審論證,，項(xiàng)目庫未與省級(jí)項(xiàng)目庫管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接；在江門市2019年深化預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革工作任務(wù)清單中,，我市有5項(xiàng)任務(wù)尚未開展,，工作任務(wù)進(jìn)展較慢。
四,、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和專項(xiàng)資金審計(jì)情況
組織對(duì)我市2015-2017年度殘疾人就業(yè)保障金專項(xiàng)資金管理和使用情況,、2018年度農(nóng)村低保資金管理使用情況、2018年度水資源費(fèi)征收管理使用情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明,，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下,，市各部門積極推動(dòng)和促進(jìn)民生事業(yè)的發(fā)展和完善民生服務(wù),，民生資金管理制度較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）財(cái)政收支管理方面,。2018年,，市財(cái)政局未將財(cái)政專戶部分水資源費(fèi)上繳國庫，涉及金額758.16萬元,；2018年,，市民政局未按規(guī)定使用省系統(tǒng)記錄名冊(cè)作為低保發(fā)放依據(jù)。
（二）水資源費(fèi)征管方面,。2018年,，市水利局監(jiān)管不到位，3家企業(yè)水資源征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異,，涉及取水量17.48萬立方米,；2018年部分單位水資源費(fèi)未及時(shí)征收，涉及金額112.55萬元,；2018年3個(gè)單位存在未有取水證但違規(guī)取水的情況,。
（三）殘疾人就業(yè)保障金征管方面,。2015-2017年，我市殘疾人就業(yè)保障金征繳覆蓋率分別為44.19%,、52.77%,、50.71%，至2017年底應(yīng)收未收殘保金涉及金額4,464.75萬元,；2018年,，市殘聯(lián)殘疾人就業(yè)保障金歷年欠費(fèi)的記錄與市稅務(wù)系統(tǒng)欠費(fèi)記錄存在差異，涉及金額2,072.88萬元,。
（四）內(nèi)控管理不規(guī)范,。市殘聯(lián)和市民政局合計(jì)32個(gè)檔案資料管理不完善；市民政局未將部分農(nóng)村低保戶的信息錄入省系統(tǒng),，涉及107戶；市民政局低保管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)中有17項(xiàng)人員信息記錄不正確,；30項(xiàng)發(fā)放的金額記錄不正確,。
（五）殘疾人就業(yè)保障金預(yù)算執(zhí)行率偏低。2015-2017年,，我市殘疾人就業(yè)保障金總體預(yù)算執(zhí)行率為54.74%,，預(yù)算執(zhí)行率偏低。
（六）會(huì)計(jì)核算不規(guī)范,。截至2017年底,，市殘聯(lián)和市財(cái)政局未能核算殘疾人就業(yè)保障金歷年結(jié)余；2015-2017年,，市殘聯(lián)無依據(jù)調(diào)整專項(xiàng)資金結(jié)余,，會(huì)計(jì)信息失實(shí)。
（七）個(gè)別殘疾人服務(wù)項(xiàng)目未到位,。市殘聯(lián)2015年的社區(qū)盲人有聲讀物圖書室建設(shè)項(xiàng)目未能提供預(yù)期服務(wù)和2016-2018年重度殘疾人康復(fù)服務(wù)項(xiàng)目服務(wù)不到位,。
五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
組織對(duì)市人民醫(yī)院新院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目,、市昆侖學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目,、市2017-2018年興業(yè)苑等6個(gè)社區(qū)道路改造工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“市政道路項(xiàng)目”）等進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明,，市委,、市政府高度重視民生基建工程，注重項(xiàng)目建設(shè)管理,，積極推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè),；建設(shè)單位項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)核算基本規(guī)范,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）工程建設(shè)管理方面,。市昆侖學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目中拆除舊宿舍樓等3個(gè)單項(xiàng)工程沒有招投標(biāo),；社區(qū)道路改造工程多計(jì)工程款，涉及金額13萬元,。
（二）工程資金管理使用方面,。市政道路項(xiàng)目6個(gè)單項(xiàng)工程未按合同約定支付監(jiān)理費(fèi)等，涉及金額125.52萬元,；市人民醫(yī)院新院區(qū)建設(shè)項(xiàng)目停工3個(gè)月,，導(dǎo)致相關(guān)貸款20,000萬元形成閑置，市投資方為此多支付兩個(gè)月利息171.50萬元,。
（三）工程監(jiān)理不到位,。市政道路項(xiàng)目和市昆侖學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目存在監(jiān)理日志填寫不完整等監(jiān)理不到位的問題。
六,、國有企業(yè)審計(jì)情況
組織對(duì)市翔鶴旅游文化發(fā)展有限公司2015-2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),。審計(jì)結(jié)果表明，該公司通過建章立制,，加強(qiáng)內(nèi)控管理,、規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保持了公司總體的穩(wěn)定發(fā)展,。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
（一）少列收入,。2015-2017年，翔鶴公司往來賬面反映收到大雁山風(fēng)景區(qū)門票收入,，未入收入,，涉及金額662.24萬元。
（二）多發(fā)工資,。2015-2017年,，翔鶴公司多發(fā)放職工工資4.45萬元。
（三）未制定績(jī)效考核方案,。2015-2017年,，翔鶴公司沒有制定員工績(jī)效考核方案。
（四）租金收入管理不規(guī)范,。2015-2017年應(yīng)收未收5個(gè)月租金2.59萬元,、部分物業(yè)由其他單位收取租金29.9萬元。
（五）借款管理不規(guī)范,。2015年,，個(gè)別合同訂立不符合規(guī)范，沒有約定借款利率,，涉及借出款項(xiàng)1,100萬元,。2017年，部分借款及利息未能及時(shí)收回,，涉及金額6,883.86萬元,。
（六）工程管理方面,。2017年，市翔鶴旅游文化發(fā)展有限公司大雁山西門及南門景區(qū)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范,，存在未取得施工許可證而擅自開工,、施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)而擅自使用、邊勘察邊設(shè)計(jì)邊施工的情況,。
對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況,，市審計(jì)局已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告,，報(bào)告反映的問題正在得到整改和糾正,，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見,；對(duì)制度不完善,、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)單位加強(qiáng)內(nèi)部管理,。下一步,，市審計(jì)局將督促有關(guān)單位認(rèn)真整改，全面整改情況將專題報(bào)告,。
七,、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理,，提高資金使用效率,。在保證公共支出合理需要的前提下，妥善安排各類預(yù)算支出,，堅(jiān)持量入為出,，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)認(rèn)真分析預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的原因,，建立項(xiàng)目責(zé)任制,，提高項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行約束力和效率。
（二）進(jìn)一步提高改善民生水平的資金保障,。各單位應(yīng)完善對(duì)民生項(xiàng)目資金的管理和使用情況的監(jiān)督,，進(jìn)一步推動(dòng)各種惠民和重大政策落到實(shí)處，建設(shè)和諧穩(wěn)定社會(huì),。
（三）加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn),、物資和國企國資的監(jiān)督管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整,。各單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)和物資及時(shí)做好賬冊(cè)登記,，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)要定期盤點(diǎn)并核實(shí)其情況。對(duì)國企國資應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)管,，提升其核心競(jìng)爭(zhēng)力和規(guī)模優(yōu)勢(shì),，確保國有資產(chǎn)的安全和增值保值,。
（四）對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)應(yīng)嚴(yán)加控制，確保按時(shí)按質(zhì)完成,。應(yīng)提高項(xiàng)目的銜接效率,，對(duì)進(jìn)度遲緩的工程應(yīng)及時(shí)提出解決意見，做好時(shí)間節(jié)點(diǎn)控制,，提高工作效率和效益,。
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