廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī),，結(jié)合本省實(shí)際,，制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于本省行政區(qū)域內(nèi)國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位,、國有企業(yè)、社會團(tuán)體等依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對象的單位（以下簡稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作,，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。
第三條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）和人員對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)活動,、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等,，實(shí)施獨(dú)立,、客觀監(jiān)督并作出評價(jià)和建議，促進(jìn)單位完善治理,、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的行為,。
第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，縣級以上人民政府的審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作,。
第五條 單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律,、法規(guī)、規(guī)章以及國家和本省有關(guān)規(guī)定,，結(jié)合本單位實(shí)際情況,，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制,、機(jī)構(gòu)設(shè)置,、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障,、職責(zé)權(quán)限,、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等,。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理
第六條 國家機(jī)關(guān),、事業(yè)單位,、社會團(tuán)體應(yīng)當(dāng)按照機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際,，明確或者指定履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),。
法律、法規(guī),、規(guī)章等要求設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的,，單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
省屬國有企業(yè)集團(tuán)本部應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),；其他國有企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。
單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的機(jī)構(gòu)不得同時(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。
第七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作,。涉及審計(jì)計(jì)劃確定,、審計(jì)情況報(bào)告、違規(guī)事項(xiàng)處理,、違法問題移送等重大事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)向本單位黨委（黨組）報(bào)告。
國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度,?？倢徲?jì)師協(xié)助主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。
第八條 單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),，督促落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng),。
第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入本單位預(yù)算予以保障,。
第十條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要,，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力量,。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力和職業(yè)道德,。
單位應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員接受繼續(xù)教育和培訓(xùn)，提高其職業(yè)勝任能力,。
內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守客觀公正,、實(shí)事求是、廉潔奉公,、保守秘密的審計(jì)職業(yè)道德,。
第十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會計(jì),、經(jīng)濟(jì),、法律等專業(yè)背景或者相關(guān)管理工作經(jīng)驗(yàn),。鼓勵(lì)單位選任具有與審計(jì)相關(guān)的中級（含中級）以上專業(yè)技術(shù)職稱的人員作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在任職期間沒有違法違紀(jì)或者其他不符合任職條件情況的,，不得隨意撤換,。
第十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律法規(guī)和本規(guī)定，獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),，不受本單位其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),、分支機(jī)構(gòu)或者個(gè)人的干涉。
單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé),，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù),。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得從事下列可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作：
（一）會計(jì),、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù),；
（二）資產(chǎn)、資源等分配,、處置,、管理；
（三）投資,、基建管理,；
（四）采購、招投標(biāo),、合同管理,；
（五）其他可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的活動,。
第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng),，與相關(guān)負(fù)責(zé)人、主管人員或者審計(jì)事項(xiàng)存在利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避,。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)人員對知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù),。
第十七條 對忠于職守,、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職,、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員,，由所在單位按照國家和省的有關(guān)規(guī)定予以表彰獎勵(lì)。
第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分利用社會審計(jì)力量開展內(nèi)部審計(jì)工作,。除涉密事項(xiàng)外,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要向社會購買審計(jì)服務(wù)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)委托社會審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)審定實(shí)施方案,，加強(qiáng)跟蹤檢查,，并對采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)限
第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：
（一）對本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家及本地區(qū)重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì),；
（二）對本單位及所屬單位的發(fā)展規(guī)劃,、重大決策以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
（三）對本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì),；
（四）對本單位及所屬單位的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目和采購項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),；
（五）對本單位及所屬單位的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；
（六）對本單位及所屬單位的境外機(jī)構(gòu),、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì),；
（七）對本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
（八）對本單位及所屬單位的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì),；
（九）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì),；
（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)國家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；
（十一）對本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo),、監(jiān)督和管理,；
（十二）根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。
第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索,，及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人和上一級單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，科學(xué)編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃,，按照內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的要求,，每5年至少對本單位及所屬單位審計(jì)一次。
第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)圍繞本單位年度工作重點(diǎn),，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，并報(bào)請單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將上年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié),、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況,、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索以及本年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃等資料,，報(bào)請單位主要負(fù)責(zé)人審批，并按要求報(bào)送同級審計(jì)機(jī)關(guān)備案,。
第二十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員依法開展審計(jì)工作,，可以根據(jù)工作實(shí)際和需要，提出下列要求或者建議：
（一）要求本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者所屬單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃,、戰(zhàn)略決策,、重大措施、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理,、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)）,；
（二）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動,、內(nèi)部控制,、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料和現(xiàn)場勘察實(shí)物；
（三）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料,；
（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題,，向有關(guān)單位和個(gè)人開展調(diào)查和詢問，獲取相關(guān)證明材料,；
（五）要求本單位的紀(jì)檢監(jiān)察,、組織人事以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門予以協(xié)助；
（六）提出糾正,、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理,、提高績效的建議；
（七）對違法違規(guī)或者造成損失浪費(fèi)的行為,，提出通報(bào)批評或者追究責(zé)任的建議,。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)作出下列處理：
（一）對正在進(jìn)行的違法違規(guī)或者損失浪費(fèi)行為,，作出臨時(shí)制止決定,；
（二）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表或者與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料,，予以暫時(shí)封存；
（三）在一定范圍內(nèi)通報(bào)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況,。
第二十六條 被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作,，及時(shí)、真實(shí),、全面提供相關(guān)資料,。
被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人對本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
第四章 內(nèi)部審計(jì)程序
第二十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前組成審計(jì)組,。
審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前,，向被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)通知書,。
審計(jì)通知書應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱；
（二）被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名；
（三）審計(jì)依據(jù),、審計(jì)范圍和審計(jì)起止時(shí)間,；
（四）需要被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提供的資料以及其他必要的協(xié)助要求；
（五）審計(jì)組組長及其他成員名單,。
第二十九條 有下列情形之一的,，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)：
（一）協(xié)助有關(guān)部門查證,，以及辦理信訪,、舉報(bào)等事項(xiàng)；
（二）有證據(jù)或者跡象表明被審計(jì)單位和有關(guān)人員存在轉(zhuǎn)移,、隱匿,、篡改、毀棄財(cái)政財(cái)務(wù)收支資料,，轉(zhuǎn)移,、隱匿資產(chǎn)或者串通提供偽證等行為；
（三）被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī),；
（四）其他特殊情況,。
第三十條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)調(diào)查、了解被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的相關(guān)情況,，評估其存在重大問題的可能性,，確定審計(jì)的應(yīng)對措施，編制審計(jì)實(shí)施方案,。
審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）被審計(jì)單位名稱或者被審計(jì)人員姓名,；
（二）項(xiàng)目名稱；
（三）審計(jì)目標(biāo)和范圍,；
（四）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),；
（五）審計(jì)程序和方法；
（六）審計(jì)組成員的組成以及分工,；
（七）審計(jì)時(shí)間進(jìn)度計(jì)劃,；
（八）審計(jì)工作要求。
第三十一條 內(nèi)部審計(jì)人員可以采取下列方法實(shí)施審計(jì)：
（一）通過檢查,、查詢,、監(jiān)督盤點(diǎn)、發(fā)函詢證等方法實(shí)施審計(jì),；
（二）通過收集原件、原物或者復(fù)制,、拍照等方法取得證明材料,；
（三）對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議和會談內(nèi)容作出記錄，或者要求被審計(jì)單位提供會議記錄材料；
（四）記錄審計(jì)實(shí)施過程和查證結(jié)果,。
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù),，準(zhǔn)確、完整記錄審計(jì)證據(jù)的名稱,、來源,、內(nèi)容、獲取時(shí)間等信息,；采集被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)作為審計(jì)證據(jù)的,，還應(yīng)當(dāng)記錄電子數(shù)據(jù)的采集和處理過程。
內(nèi)部審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料,，應(yīng)當(dāng)取得提供者的簽名或者蓋章確認(rèn),；確實(shí)無法取得的，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因并簽名確認(rèn),。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng),，逐一編制審計(jì)工作底稿。
審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）被審計(jì)單位名稱,；
（二）審計(jì)事項(xiàng),；
（三）會計(jì)期間或者截止日期；
（四）審計(jì)程序的執(zhí)行過程以及結(jié)果記錄,；
（五）審計(jì)結(jié)論,、意見以及建議；
（六）審計(jì)人員姓名和審計(jì)日期,；
（七）復(fù)核人員姓名,、復(fù)核日期和復(fù)核意見。
第三十四條 審計(jì)組完成審計(jì)項(xiàng)目后,，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù),，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議,，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告,。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：
（一）審計(jì)概況，包括審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)依據(jù),、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn),、審計(jì)方法,、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間等；
（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題以及處理意見,；
（三）審計(jì)建議,。
第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的意見,。
被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)，可以向?qū)徲?jì)組提出書面意見,；逾期未提出書面意見的,，視為無異議。
被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員提出書面意見的,，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行研究和核實(shí),，并對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要的修改或者補(bǔ)充，連同該書面意見一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。
第三十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告以及相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核,、審理。
對涉及重大事項(xiàng),、重大問題,、與被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員存在較大分歧的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以提請單位召開專項(xiàng)會議進(jìn)行審議,。
第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)過復(fù)核審理或者審議的審計(jì)報(bào)告報(bào)請單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā),。
第三十八條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起30日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)送整改方案；在審計(jì)報(bào)告送達(dá)之日起90日內(nèi)完成整改,，并將書面整改報(bào)告報(bào)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位整改工作進(jìn)行指導(dǎo)和督促檢查，并向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)整改情況,。
第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度。
內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,、審計(jì)通知書,、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及證據(jù)證明材料,、審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員書面意見以及整改報(bào)告等資料。
第五章 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第四十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改機(jī)制,。
被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)部審計(jì)整改第一責(zé)任人,。
第四十一條 單位對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、傾向性,、普遍性問題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度,，建立健全內(nèi)部控制措施,。
第四十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)協(xié)作配合,，建立信息共享,、重要事項(xiàng)共同實(shí)施,、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。
審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核,、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù),。內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)歸入其本人檔案,。
第四十三條 內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違紀(jì)違法問題線索的，單位應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限及時(shí)移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理,。
第六章 審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督
第四十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督工作納入年度工作計(jì)劃,，與審計(jì)業(yè)務(wù)工作同部署、同落實(shí),、同檢查,、同考核。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)年度工作要點(diǎn)或者指導(dǎo)意見,，加強(qiáng)對各單位內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。
第四十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)履行內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)監(jiān)督職責(zé)情況進(jìn)行督促、檢查,。
第四十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取下列方式,，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督檢查：
（一）聽取單位內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)，依法推動單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部審計(jì)工作中的突出問題；
（二）實(shí)施審計(jì)過程中對被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)和內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行檢查,；
（三）組織開展內(nèi)部審計(jì)工作專項(xiàng)檢查,。
審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)或者內(nèi)部審計(jì)工作開展存在問題的，應(yīng)當(dāng)督促單位及時(shí)進(jìn)行整改并要求書面報(bào)告整改情況,；情節(jié)嚴(yán)重的,，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評并視情況抄送有關(guān)主管部門。
第四十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)時(shí),，對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不在審計(jì)報(bào)告中重復(fù)反映,；對糾正不及時(shí)或者不到位的問題應(yīng)當(dāng)依法在審計(jì)報(bào)告中提出處理意見并督促整改。
第四十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)對未按時(shí)報(bào)送備案資料或者報(bào)送虛假備案資料的單位,，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限時(shí)報(bào)送或者整改,，并可以根據(jù)實(shí)際情況予以通報(bào)批評。
第七章 責(zé)任追究
第四十九條 單位違反本規(guī)定,，未建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開展內(nèi)部審計(jì)工作的,，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的,，對單位主要負(fù)責(zé)人和其他直接責(zé)任人員,，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的,，可以向紀(jì)律檢查委員會、監(jiān)察委員會提出給予處理的建議,。
單位違反本規(guī)定,，未及時(shí)移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的，由有權(quán)機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理,；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理。
第五十條 被審計(jì)單位有下列情形之一的,，由單位責(zé)令改正,，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）拒絕,、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,，或者提供資料不真實(shí)、不完整的,；
（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的,；
（四）整改不力、屢審屢犯的,；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的,。
第五十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理,；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理：
（一）未按照有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的,；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的,；
（三）未將審計(jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題線索及時(shí)報(bào)告的；
（四）隱瞞事實(shí),、違反回避規(guī)定的,；
（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（六）利用職權(quán)謀取私利的,；
（七）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的,。
第五十二條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到威脅、恐嚇,、打擊,、報(bào)復(fù)、陷害的,，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施,，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌違法犯罪的,，移送有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法處理,。
第八章 附則
第五十三條 本規(guī)定自2019年6月1日起施行,。
（來源：廣東省審計(jì)廳）
政務(wù)微博
鶴山政府網(wǎng)
粵公網(wǎng)安備44078402440793號
