鶴山市公安局：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求,，我局于2024年8月對鶴山市公安局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一,、單位基本情況
鶴山市公安局（以下簡稱市公安局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設(shè)立的政府機關(guān)單位,，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407840070855614，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道鶴山大道1300號,。
市公安局部門預(yù)算為匯總預(yù)算,，有2個下屬單位（鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所）,。
二,、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
市公安局2023年年初預(yù)算收入金額為26,107.46萬元,，決算收入金額為25,021.73萬元,。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市公安局2023年初預(yù)算支出金額為26,107.46萬元,，決算支出金額為24,896.54萬元,，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市公安局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出,，虛列支出,、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題,，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項目,、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
市公安局及其下屬單位分別于2023年4月3日,、10月20日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市公安局預(yù)算、2022年鶴山市公安局決算對社會公開,。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況,。
2023年，市公安局公務(wù)接待經(jīng)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年,，其下屬單位鶴山市看守所、鶴山市強制隔離戒毒所公務(wù)接待經(jīng)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),，市公安局有4筆接待費支出分別存在無事前審批、無派出單位公函,、陪同人員超標準等情況,，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關(guān)規(guī)定。
2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況,。
市公安局2023年公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年，其下屬單位鶴山市看守所,、鶴山市強制隔離戒毒所公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
3.因公出國（境）費情況。
2023年,，市公安局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù),，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費,、會議費、培訓(xùn)費,、差旅費情況
1.辦公費情況,。
2023年,，市公安局辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年,，其下屬單位鶴山市看守所,、鶴山市強制隔離戒毒所辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會議費情況,。
2023年,，市公安局會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年,，其下屬單位均無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù),，會議費年初部門預(yù)算及實際支出金額均為0.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn),，市公安局2023年有5筆會議費支出存在無批準文件,、無參會人員簽到表的情況，不符合《關(guān)于印發(fā)鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法的通知》（鶴財行〔2018〕63號）的相關(guān)規(guī)定,。
3.培訓(xùn)費情況,。
2023年，市公安局培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年,，其下屬單位均無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù),，培訓(xùn)費年初部門預(yù)算及實際支出金額均為0.00元,。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市公安局2023年11月記賬-11-0049憑證培訓(xùn)費支出無審批文件,，不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）的相關(guān)規(guī)定,。
4.差旅費情況。
2023年,，市公安局差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年，其下屬單位鶴山市看守所差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年,，其下屬單位鶴山市強制隔離戒毒所無安排相關(guān)差旅業(yè)務(wù)，差旅費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元,。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末,，市公安局現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致。
2023年期末,，其下屬單位鶴山市看守所現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致,。2023年期末，其下屬單位鶴山市強制隔離戒毒所現(xiàn)金余額與賬本核對相符,，銀行存款余額與銀行對賬單余額一致,。
2.非稅收入、上級補助,、經(jīng)營收入等收入科目情況,。
2023年，市公安局及其下屬單位賬上無非稅收入,，無經(jīng)營收入,；無上級補助收入。
3.應(yīng)收,、應(yīng)付等往來科目,。
經(jīng)查，市公安局及其下屬單位鶴山市看守所,、鶴山市強制隔離戒毒所存在長期掛賬的情況,。
四、其他財經(jīng)紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,，市公安局及其下屬單位2023年會計核算、決算報告和財務(wù)報告等會計信息情況真實,、準確,，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況,、現(xiàn)金流量等,。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：市公安局下屬單位鶴山市看守所2023年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況。
鶴山市看守所決算報告收入,、支出決算數(shù)與單位財務(wù)預(yù)算會計收入,、支出總額均有差額。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目,、科目完整、準確,、規(guī)范,。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整,；固定資產(chǎn)定期盤點,、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序,。
經(jīng)檢查,，市公安局2023年2月8日記賬-02-0043憑證支付購置辦公家具費,，辦公家具于2022年8月18日驗收，2023年2月8日才入賬,，固定資產(chǎn)從2023年3月開始計提折舊,；市公安局2023年4月1日記賬-04-0003憑證支付空調(diào)購置費，空調(diào)于2020年12月15日驗收,，2023年4月1日才入賬,，固定資產(chǎn)從2023年5月開始計提折舊。
固定資產(chǎn)未粘貼固定資產(chǎn)標簽,。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī)，各項支出真實,，核算準確,；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整,，執(zhí)行“三重一大”程序,。
（四）設(shè)立“小金庫”情況
通過對市公安局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查,，未發(fā)現(xiàn)市公安局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶,、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn),。
（五）內(nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查,，市公安局及其下屬單位于2024年5月14日報送2023年度內(nèi)部控制報告,，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整。
五,、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）市公安局2023年公務(wù)接待費支出存在無事前審批,、無派出單位公函,、陪同人員超標準的問題
上述情況不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）第五點“公務(wù)接待管理（一）嚴格國內(nèi)公務(wù)接待范圍。應(yīng)邀來訪,、出席會議,、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù),、學(xué)習(xí)交流,、檢查指導(dǎo)、請示匯報工作等公務(wù)活動的來訪人員,，其相關(guān)函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負責(zé)審批同意后,，可納入國內(nèi)公務(wù)接待范圍……無公函的公務(wù)活動和來訪人員不予接待,。（四）接待對象應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要,，接待單位可以安排工作餐一次,，并嚴格控制陪餐人數(shù)。接待對象在10人以內(nèi)的,，陪餐人數(shù)不得超過3人,；超過10人的，不得超過接待對象人數(shù)的三分之一”的相關(guān)規(guī)定,。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實施公務(wù)接待,，加強接待費支出審批，完善接待費報銷憑證,。
?。ǘ┦泄簿?023年會議費支出存在無批準文件、無參會人員簽到表的問題
上述情況不符合《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）第三章會議費開支范圍,、標準和報銷支付第十六條“會議舉辦單位財務(wù)部門要嚴格按規(guī)定審核會議費開支,，會議費報銷憑證必須包括批準文件、會議通知,、參會人員簽到表,、費用原始明細單據(jù)、電腦打印的稅票等電子結(jié)算票據(jù)”的相關(guān)規(guī)定,。
建議嚴格按照《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市黨政機關(guān)和事業(yè)單位會議費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕63號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行會議費報銷,。
（三）市公安局2023年存在培訓(xùn)費報銷無審批文件的問題
上述情況不符合《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）第五章報銷結(jié)算第十六條“報銷培訓(xùn)費,，綜合定額范圍內(nèi)的,，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件、培訓(xùn)通知,、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù),、費用明細等憑證”的相關(guān)規(guī)定。
建議嚴格按照《關(guān)于印發(fā)〈市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法〉的通知》（鶴財行〔2018〕4號）相關(guān)規(guī)定執(zhí)行培訓(xùn)費,。
?。ㄋ模┦泄簿旨捌湎聦賳挝淮嬖诓糠滞鶃碣~齡過長的問題
上述情況不符合《行政單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第71號）第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款項的管理……對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算,、不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定,。
建議嚴格按照《行政單位財務(wù)規(guī)則》的規(guī)定，及時清理往來款掛賬,。
?。ㄎ澹┦泄簿?023年存在決算報告金額與單位財務(wù)預(yù)算會計類科目金額不一致的情況
建議財務(wù)人員加強預(yù)決算、《政府會計制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作,。
?。┦泄簿执嬖诠潭ㄙY產(chǎn)未及時入賬,、且未粘貼標簽的情況
上述情況不符合《政府會計準則——基本準則》第二章政府會計信息質(zhì)量要求第十四條“政府會計主體對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進行會計核算,，不得提前或者延后”,、《政府會計準則第3號--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購入、換入,、接受捐贈,、無償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時確認”及《財政部關(guān)于加強行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的通知》（財資〔2020〕97號）第二點第（五）項登記管理關(guān)于“加強固定資產(chǎn)卡片管理,，做到有物必登,、登記到人、一物一卡,、不重不漏”的相關(guān)規(guī)定,。
建議按政府會計準則的相關(guān)規(guī)定，加強對固定資產(chǎn)的管理,，及時確認固定資產(chǎn),，做好產(chǎn)權(quán)登記，對固定資產(chǎn)設(shè)置資產(chǎn)卡片,。
鶴山市財政局
2024年11月28日
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