鶴山市水利局：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財監(jiān)〔2024〕6號）的要求,，我局于2024年9月對鶴山市水利局2023年相關(guān)情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一,、單位基本情況
鶴山市水利局（以下簡稱市水利局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機關(guān)單位,，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784555637603P。負(fù)責(zé)人：趙榮贊,，機構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道港口路36號,。
市水利局部門預(yù)算為匯總預(yù)算，本部門有7個下屬單位,，分別為：鶴山市水政監(jiān)察大隊,、鶴山市機電排灌管理站、鶴山市水利工程項目管理所,、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心,、鶴山市西江大堤管理所,、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心、鶴山市重點水庫管護中心,。
二,、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
市水利局（含下屬單位）2023年年初預(yù)算收入金額為14,816.51萬元,，其中,，一般公共預(yù)算總收入9,360.81萬元、政府性基金預(yù)算收入5,455.70萬元,。
市水利局（含下屬單位）預(yù)算執(zhí)行收入金額為28,780.83萬元,，預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
市水利局（含下屬單位）2023年年初預(yù)算支出金額為14,816.52萬元,，決算支出金額為28,780.39萬元,，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
市水利局及其下屬單位于2023年3月30日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年預(yù)算對社會公開,，于2023年10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年決算對社會公開。
三,、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年,，市水利局公務(wù)接待費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其余下屬單位2023年無安排相關(guān)公務(wù)接待費業(yè)務(wù)。
2.公務(wù)用車購置及運行維護費情況,。
市水利局（含下屬單位）車輛情況：2023年底賬面反映市水利局（含下屬單位）車輛有6臺,。其中：鶴山市水利局有2臺小型轎車，鶴山市水政監(jiān)察大隊和鶴山市重點水庫管護中心分別有1臺小型普通客車,，鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心有1臺小型普通客車和1臺輕型欄板貨車,，以上車輛目前仍在使用中。
市水利局2023年公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年,，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心,、鶴山市重點水庫管護中心2023年公務(wù)用車購置及運行維護費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
市水利局及其下屬單位（鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心,、鶴山市重點水庫管護中心）設(shè)置了《車輛使用申請表》,，詳細(xì)記錄了出車情況，分別登記了用車部門,、申請人,、用車時間,、司機姓名、車牌號,、用車事由,、電話號碼以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
市水利局及其下屬單位（鶴山市水政監(jiān)察大隊,、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心,、鶴山市重點水庫管護中心）提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》登記車輛車牌號、加油時間,、加油量,、加油金額、加油地點,、油品,、油卡卡號,，公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行,。經(jīng)抽查其中一臺車的《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》，詳細(xì)記錄登記時間,、車輛號碼,、用油價格、升數(shù),、金額,。
3.因公出國（境）費情況。
2023年,，市水利局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）費用業(yè)務(wù),，因公出國（境）費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費,、會議費、培訓(xùn)費,、差旅費情況
1.辦公費情況,。
2023年，市水利局辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年,，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊、鶴山市機電排灌管理站,、鶴山市水利工程項目管理所,、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心辦、鶴山市西江大堤管理所,、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心,、鶴山市重點水庫管護中心辦公費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2.會議費情況。
2023年,，市水利局會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊,、鶴山市水利工程項目管理所,、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心會議費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
3.培訓(xùn)費情況,。
2023年,，市水利局培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年,，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊,、鶴山市機電排灌管理站、鶴山市水利工程項目管理所,、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心,、鶴山市西江大堤管理所、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心,、鶴山市重點水庫管護中心培訓(xùn)費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
4.差旅費情況。
2023年,，市水利局差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
2023年，其下屬單位鶴山市水政監(jiān)察大隊,、鶴山市機電排灌管理站,、鶴山市水利工程項目管理所、鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心,、鶴山市西江大堤管理所,、鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心差旅費支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2023年,，其下屬單位鶴山市重點水庫管護中心無安排相關(guān)差旅費業(yè)務(wù),，差旅費年初部門預(yù)算及實際支出金額為0.00元。
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1.現(xiàn)金及銀行存款,。
2023年期末，市水利局現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
根據(jù)鶴山市水政監(jiān)察大隊提供的銀行對賬單等資料，2023年期末,，現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
根據(jù)鶴山市機電排灌管理站提供的銀行對賬單等資料，2023年期末,，現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市水利工程項目管理所提供的銀行對賬單等資料,，2023年期末,，現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
根據(jù)鶴山市水利工程質(zhì)量管理中心提供的銀行對賬單等資料,，2023年期末，現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
根據(jù)鶴山市西江大堤管理所提供的銀行對賬單等資料，2023年期末,，現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
根據(jù)鶴山市沙坪河水利樞紐管理中心提供的銀行對賬單等資料,，2023年期末,，現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
根據(jù)鶴山市重點水庫管護中心提供的銀行對賬單等資料，2023年期末,，現(xiàn)金余額為170.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符。
2.應(yīng)收,、應(yīng)付等往來科目情況,。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，市水利局及部分下屬單位存在應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款賬齡過長等情況,，存在形成呆壞賬的風(fēng)險,，不符合《政府會計制度》關(guān)于“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末，對收回后應(yīng)當(dāng)上交財政的應(yīng)收賬款進行全面檢查,。對于賬齡超過規(guī)定年限,、確認(rèn)無法收回的其它應(yīng)收款，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷……”“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末,，對收回后不再上交財政的應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款進行全面檢查,。分析其可收回性，對預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備,，確認(rèn)壞賬損失”“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)于每年年末,，對‘其它應(yīng)收款’進行全面檢查,，如發(fā)生不能收回的跡象，應(yīng)當(dāng)計提壞賬準(zhǔn)備,。對于賬齡超過規(guī)定年限,、確認(rèn)無法收回的其它應(yīng)收款，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷”的規(guī)定,。
市水利局（含下屬單位）其它應(yīng)付款和應(yīng)付賬款長期掛賬,，不利于資金周轉(zhuǎn)，不符合《政府會計制度》的規(guī)定,。
建議完善財務(wù)管理制度,，加強往來賬款管理，對單位的往來賬款及時清理落實,，提高會計信息質(zhì)量,。
四、其他財經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬嫓?zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,，市水利局2023年會計核算和財務(wù)報告等會計信息情況真實、準(zhǔn)確,，市水利局及下屬單位獨立核算,，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況、運行情況,。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
根據(jù)市水利局2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映,，賬上固定資產(chǎn)原值與資產(chǎn)管理系統(tǒng)的固定資產(chǎn)原值有差異,。賬面累計折舊與資產(chǎn)系統(tǒng)累計折舊有差異。
其余單位列入資產(chǎn)負(fù)債表的項目,、科目基本完整,、準(zhǔn)確、規(guī)范,。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,，入賬資產(chǎn)完整；固定資產(chǎn)定期盤點,、賬實相符,。
（三）設(shè)立“小金庫”情況
通過對市水利局賬務(wù)及其他資料的檢查,，未發(fā)現(xiàn)市水利局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn),。
五,、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）往來款項管理不完善
市水利局及部分下屬單位存在部分往來款項掛賬時間較長,、對具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有及時處理等情況,，存在形成呆壞賬的風(fēng)險。建議嚴(yán)格按照財務(wù)制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定,，規(guī)范會計核算行為,，定期清理往來款項，確保會計信息完整,、真實,、有效。
?。ǘ┦兴值馁Y產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)和賬面固定資產(chǎn)存在差異
市水利局未及時進行固定資產(chǎn)盤虧的會計處理,，有部分固定資產(chǎn)已經(jīng)進行處置，但沒有及時進行賬務(wù)處理,，不符合《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第738號）第三十四條“各部門及其所屬單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對資產(chǎn)進行盤點,、對賬。出現(xiàn)盤盈盤虧的,，應(yīng)當(dāng)按照財務(wù),、會計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規(guī)定處理，做到賬實相符和賬賬相符,?！币约啊耳Q山市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）第五十六條“在資產(chǎn)盤點、清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈的,，應(yīng)當(dāng)按照政府會計準(zhǔn)則制度等規(guī)定,，合理確定資產(chǎn)價值,，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后登記資產(chǎn)臺賬信息和進行會計處理,；發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤虧的，應(yīng)當(dāng)查明原因予以說明,，按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序,，并根據(jù)審批結(jié)果及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬的信息和進行會計處理?！钡囊?guī)定,。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理辦法》（鶴財資〔2022〕36號）的規(guī)定，加強資產(chǎn)管理,，做到賬賬,、賬卡、賬實相符,。
鶴山市財政局
2024年11月28日
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