鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：
根據(jù)《鶴山市財(cái)政局2024年會計(jì)信息質(zhì)量檢查查前公示》（鶴財(cái)監(jiān)〔2024〕6號）的要求,，我局于2024年9月對鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查,。檢查情況如下：
一、單位基本情況
鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（以下簡稱市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為114407843232536868,。負(fù)責(zé)人為鐘志權(quán)，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道人民東路10-1號,。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局部門預(yù)算為匯總預(yù)算,，有4個下屬單位，分別為：鶴山市動物防疫監(jiān)督所,、鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心,、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心、鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心,。
二,、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年年初預(yù)算收入金額為14,513.81萬元,，其中,，一般公共預(yù)算總收入9,849.44萬元,、政府性基金預(yù)算收入4,664.37萬元。2023年決算收入金額為7,559.08萬元,。
預(yù)決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A(yù)決算支出情況
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位2023年年初預(yù)算支出金額為14,513.81萬元，決算支出金額為7,585.35萬元,，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2023年市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,。檢查未發(fā)現(xiàn)虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,、轉(zhuǎn)嫁支出等問題,，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題,。
?。ㄈ?023年度預(yù)決算公開情況
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位分別于2023年4月4日、10月24日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局預(yù)算,、2022年鶴山市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局決算對社會公開,。
對其預(yù)算公開情況檢查如下：
三,、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況。
2023年,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局公務(wù)接待費(fèi)年初預(yù)算金額為55,000.00元,，實(shí)際支出金額為10,434.00元，占預(yù)算金額的18.97%,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算金額為4,000.00元，實(shí)際支出金額為478.00元,，占預(yù)算金額的11.95%,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元,。
其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算金額為3,000.00元,，實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年公務(wù)接待費(fèi)年初部門預(yù)算金額為3,200.00元,，實(shí)際支出金額為0.00元,。
2.公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)情況。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局車輛情況：權(quán)屬市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局車輛有4臺,，其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心有4輛公務(wù)用車,、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心有2輛公務(wù)用車。
2023年,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為150,000.00元,，實(shí)際支出數(shù)為50,953.05元,，占預(yù)算金額的33.97%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為80,000.00元,，實(shí)際支出金額為80,000.00元，占預(yù)算金額的100.00%,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算金額為60,000.00元,，實(shí)際支出金額為23,661.04元,，占預(yù)算金額的39.44%，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元,。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局設(shè)置了《公務(wù)用車登記表》，分別登記了申請人,、用車時間,、還車時間、司機(jī)姓名,、車牌號、用車事由,、電話號碼,，但檢查發(fā)現(xiàn)部分未見登記目的地。其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心使用《公務(wù)用車申請表》,，記錄申請人,、所屬部門、用車事由,、用車時間,、目的地、車牌號以及領(lǐng)導(dǎo)審批意見,。其下屬單位鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心使用《公務(wù)用車登記表》,，記錄申請人及司機(jī)、用車時間,、車牌號以及目的地,，但檢查發(fā)現(xiàn)未見登記用車事由。
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位提供了《中國石化加油IC卡臺賬對賬單》,，登記車輛車牌號,、加油時間、加油量,、加油金額,、加油地點(diǎn),、油品、油卡卡號,。公務(wù)車按照“一車一卡”制度執(zhí)行,。
3.因公出國（境）費(fèi)情況。
2023年,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位無安排相關(guān)因公出國（境）業(yè)務(wù),，因公出國（境）費(fèi)年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費(fèi),、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況,。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年辦公費(fèi)有2筆支出選錯了科目,，未及時辦理預(yù)算部門支出經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心,、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心,、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年辦公費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會議費(fèi)情況,。
2023年,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局會議費(fèi)實(shí)際支出數(shù)為0.00元，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局無安排相關(guān)會議業(yè)務(wù),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心,、鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心2023年年初部門預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元,。
其下屬單位鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年會議費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況。
2023年,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年培訓(xùn)費(fèi)實(shí)際支出金額為0.00元，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心無安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心,、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年培訓(xùn)費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
4.差旅費(fèi)情況,。
2023年，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
其下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年差旅費(fèi)在年初預(yù)算時未能將基本戶差旅費(fèi)納入預(yù)算編制管理,。
其下屬單位鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心,、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年差旅費(fèi)支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。
2023年期末,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
2023年期末，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心,、鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心,、鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所現(xiàn)金余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
2.非稅收入,、上級補(bǔ)助、經(jīng)營收入等收入科目情況,。
2023年,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位無非稅收入，無經(jīng)營收入,，無上級補(bǔ)助收入,。
3.應(yīng)收、應(yīng)付等往來科目,。
?。?）經(jīng)檢查，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局的其他應(yīng)收款主要核算水電費(fèi),、通信費(fèi)、社保費(fèi),、勞務(wù)費(fèi),、手續(xù)費(fèi)。其他應(yīng)收款中的其他明細(xì)掛賬賬齡在三年以上,，賬齡過長未進(jìn)行處理,，為與原水產(chǎn)局和原林業(yè)局并賬并入的其他應(yīng)收款。
?。?）經(jīng)檢查,，鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心、鶴山市動物防疫監(jiān)督所的其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款均存在賬齡在三年以上的賬務(wù),。
建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)往來賬款管理,，對單位的往來賬款及時清理落實(shí),，提高會計(jì)信息質(zhì)量,。
四、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
?。ㄒ唬?jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位2023年會計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)信息情況真實(shí)、準(zhǔn)確,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位獨(dú)立核算,，基本上能反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況,、現(xiàn)金流量等,。
（二）資產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目,、科目完整,、準(zhǔn)確、規(guī)范,。
2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求,，固定資產(chǎn)定期盤點(diǎn)、賬實(shí)相符,；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序,。
1.根據(jù)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)核對賬卡相符,。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整,，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表,。
2.根據(jù)鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符,。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求,，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表,。
3.鶴山市農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中心無購置固定資產(chǎn)情況,。
4.根據(jù)鶴山市農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)測試中心2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符,。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求,，入賬資產(chǎn)完整，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表,。
5.根據(jù)鶴山市動物防疫監(jiān)督所2023年資產(chǎn)負(fù)債表反映,，賬面情況與資產(chǎn)管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)核對賬卡相符。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購要求，入賬資產(chǎn)完整,，登記資產(chǎn)明細(xì)登記表,。
（三）費(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī),，各項(xiàng)支出真實(shí),，核算準(zhǔn)確；支出審核手續(xù)齊全,，支出憑證合規(guī)完整,，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫”情況
通過對市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及其下屬單位賬務(wù)及其他資料的檢查,，未發(fā)現(xiàn)市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象，暫未發(fā)現(xiàn)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶,、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn),。
（五）內(nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查,，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2024年5月10日報(bào)送2023年度內(nèi)部控制報(bào)告,，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整。
五,、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
?。ㄒ唬Q山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2023年辦公費(fèi)支出未及時辦理預(yù)算部門支出經(jīng)濟(jì)科目調(diào)整、在年初預(yù)算時未能將基本戶差旅費(fèi)納入預(yù)算編制管理
該情況不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號）第十二條“行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,，按照收支平衡的原則,，合理安排各項(xiàng)資金，不得超預(yù)算安排支出”的相關(guān)規(guī)定,。建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位建立健全單位預(yù)算管理制度,，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，按規(guī)定遵循先有預(yù)算后有支出的原則,，合理安排預(yù)算支出,。
（二）往來款項(xiàng)管理不完善
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局以及下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心,、鶴山市動物防疫監(jiān)督所部分往來款項(xiàng)掛賬時間較長,，對具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有及時處理,，存在形成呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn),。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局存在并賬并入的往來款項(xiàng)，因歷史遺留原因無法進(jìn)行處理,，掛賬時間較長,。
上述做法不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第113號）第三十八條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理,，不得長期掛賬”,、第四十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng),；對各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理,、結(jié)算，不得長期掛賬”的相關(guān)規(guī)定,。建議市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位嚴(yán)格按照《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定,，規(guī)范會計(jì)核算行為，及時清理往來款項(xiàng),，確保會計(jì)信息的完整,、真實(shí)、有效,。
?。ㄈ┎盥觅M(fèi)發(fā)放不規(guī)范
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在制定本系統(tǒng)差旅費(fèi)管理制度時未考慮實(shí)際出差地遠(yuǎn)近、出差時長等因素,，按市差旅費(fèi)的最高限額標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放市內(nèi)交通費(fèi)80元/人/天,、伙食補(bǔ)助費(fèi)100元/人/天、江門非公共交通工具出差定額包干50元/人/次,。檢查發(fā)現(xiàn)部分安排在江門的活動僅需半天,，仍定額發(fā)放230元差旅費(fèi)補(bǔ)貼的情況。同時在日常公務(wù)或培訓(xùn)差旅費(fèi)報(bào)銷中,，在接待單位統(tǒng)一安排伙食的情況下依然按100元/人發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi),。
上述做法不符合《關(guān)于市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理問題的補(bǔ)充通知》（鶴財(cái)行〔2018〕3號）“二（十六）關(guān)于差旅費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的處理。現(xiàn)行的住宿費(fèi),、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)均為最高限額標(biāo)準(zhǔn),，各市直單位在制定本單位差旅費(fèi)管理具體規(guī)定時，可考慮出差地遠(yuǎn)近,、出差時間長短等因素,，在限額內(nèi)合理確定上述費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局及下屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵守上級厲行節(jié)約的要求,，嚴(yán)把報(bào)銷審核關(guān),，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。
?。ㄋ模┗緫糌?cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金使用不及時
市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局下屬單位鶴山市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心2022年獲批將基本戶中2018—2020年高標(biāo)農(nóng)田項(xiàng)目業(yè)主管理費(fèi)結(jié)余款用于支付歷年高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付未付款,。截至2023年底，仍有部分高標(biāo)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)付款未支付,。
上述做法不符合《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2010〕383號）第三點(diǎn)“對部門結(jié)余資金,，要在編制年度部門預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用,。對部門結(jié)轉(zhuǎn)資金，要督促部門加快支出進(jìn)度”的規(guī)定,。市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣中心應(yīng)按績效目標(biāo)要求安排使用計(jì)劃,，避免專項(xiàng)資金長期滯留在賬上，充分發(fā)揮資金的使用效益,。
鶴山市財(cái)政局
2024年11月11日
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