鶴山市供銷合作聯(lián)社：
根據(jù)《鶴山市財政局2024年會計信息質(zhì)量檢查查前公示（第一批）》（鶴財監(jiān)〔2024〕2號）,，我局于2024年5月對鶴山市供銷合作聯(lián)社2023年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一,、單位基本情況
鶴山市供銷合作聯(lián)社（以下簡稱供銷社）是經(jīng)鶴山市事業(yè)單位登記管理局登記管理的事業(yè)單位，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為124407847341280384,。法定代表人為呂達權,，機構地址位于鶴山市沙坪街道人民一巷30號。
供銷社部門預算為社本級預算,，無下屬單位,。
二、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
供銷社2023年年初預算收入金額為586.35萬元,，決算收入金額為532.96萬元。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
供銷社2023年年初預算支出金額為586.35萬元,，決算支出金額為532.96萬元，預決算支出按功能分類具體如下表：
2023年供銷社的預算支出遵循先有預算后有支出的原則,，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關預算指標后再支付,。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出，虛列支出,、轉(zhuǎn)移或套取預算資金,，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目,、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題,。
（三）2023年度預決算公開情況
供銷社分別于2023年4月3日,、10月23日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2023年鶴山市供銷合作聯(lián)社預算,、2022年鶴山市供銷合作聯(lián)社決算對社會公開。
對其預算公開情況檢查如下：
以上表格備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目,。
三、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務接待情況,。2023年，供銷社公務接待經(jīng)費年初預算金額為8,636.00元,，實際支出金額為2,345.00元,，支出金額在預算范圍內(nèi),。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有2筆支出存在超出接待工作餐開支標準的問題，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定,。
2.公務用車購置及運行費情況,。權屬供銷社車輛有1臺，供銷社2023年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為17,900.00元,，實際支出數(shù)為10,447.68元,，支出金額在預算范圍內(nèi)。
3.因公出國（境）費情況,。2023年,，供銷社無安排相關業(yè)務，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元,。
?。ǘ┺k公費、會議費,、培訓費,、差旅費情況
1.辦公費情況。2023年,，供銷社辦公費年初部門基本支出預算金額為49,615.00元,，實際支出金額為43,278.05元，支出金額在預算范圍內(nèi),。
2.會議費情況,。2023年，供銷社無安排相關會議費業(yè)務,，會議費年初部門預算金額為3,136.00元,，調(diào)整后預算數(shù)為0.00元，實際支出金額為0.00元,。
3.培訓費情況,。2023年，供銷社培訓費年初部門基本支出預算金額為0.00元,，預算并入辦公費,，實際培訓費基本支出金額為500.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：2023年5月17日0054號憑證計入辦公費的培訓費支出500.00元,，應計入培訓費中,，不符合《中華人民共和國預算法》第七十二條“各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行……”的規(guī)定,。
4.差旅費情況,。2023年，供銷社差旅費年初部門基本支出預算金額為2,623.00元,，調(diào)整后預算數(shù)為7,359.00元,，實際支出金額為7,318.00元,，支出金額在預算范圍內(nèi)。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款,。2023年期末，供銷社現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行存款余額與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
2.非稅收入、上級補助,、經(jīng)營收入等收入科目情況,。2023年，供銷社無經(jīng)營收入,；上級補助收入為0.00元,。
3.應收,、應付等往來科目,。
經(jīng)查，供銷社存在長期掛賬的情況,。
四,、其他財經(jīng)紀律的檢查
（一）會計準則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,，供銷社2023年會計核算和財務報告等會計信息情況真實,、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況,、運行情況,、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目,、科目完整、準確,、規(guī)范,。2023年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，固定資產(chǎn)定期盤點,、賬實相符,，固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認合規(guī),，各項支出真實，核算準確,；支出審核手續(xù)齊全,，支出憑證合規(guī)完整,，執(zhí)行“三重一大”程序。
?。ㄋ模┰O立“小金庫”情況
通過對供銷社賬務及其他資料的檢查,，未發(fā)現(xiàn)供銷社存在設有“小金庫”現(xiàn)象，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,，未存在應列入而未列入規(guī)定賬戶,、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查,，供銷社于2023年6月2日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整,。
五,、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
（一）供銷社2023年公務接待費支出存在超出接待工作餐開支標準的問題,。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五,、（四）接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐，確因工作需要,，接待單位可以安排工作餐一次,，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行······”的規(guī)定。建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見》實施公務接待,，加強公務接待費支出審批,。
（二）供銷社“培訓費”存在未單獨安排預算,，相關支出在“辦公費”預算中反映的情況,。建議按《中華人民共和國預算法》第七十二條的規(guī)定，各部門,、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行,。遵循先有預算后有支出的原則，在編制預算時全面綜合考慮單位的支出情況設置相關預算科目,。
?。ㄈ┩鶃砜铐棿嬖陂L期掛賬的情況。不符合《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第71號）第三十七條“行政單位應當加強應收及暫付款項的管理,，嚴格控制規(guī)模,，并及時進行清理，不得長期掛賬”,、第四十七條“行政單位應當加強對暫存款項的管理,，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理,、結(jié)算,，不得長期掛賬”以及《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第108號）第五十條“事業(yè)單位應當對不同性質(zhì)的負債分類管理,，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)償還”的規(guī)定,。建議及時清理長期掛賬的往來款項,。
鶴山市財政局
2024年7月11日
政務微博
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