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鶴山市園林綠化管理所：

按照《關(guān)于2018年“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金檢查工作實(shí)施方案的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2018〕7號）文件要求，我局于2018年9月-10月期間,，對你單位進(jìn)行了“小金庫”專項(xiàng)治理和扶貧等民生領(lǐng)域資金重點(diǎn)檢查,，現(xiàn)將檢查情況反饋如下：

一、單位基本情況

鶴山市園林綠化管理所（以下簡稱園林綠化管理所）是鶴山市城市綜合管理局屬下的財(cái)政補(bǔ)助三類事業(yè)單位?，F(xiàn)事業(yè)單位法人證書的統(tǒng)一社會信用代碼為：1244078419432407XR,。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：1、承擔(dān)城區(qū)范圍內(nèi)公共綠地的管理養(yǎng)護(hù),。2,、履行市委市政府規(guī)定的其他職責(zé)。開辦資金：206萬元人民幣,；法定代表人：黃祖耀,；住所：鶴山市沙坪街道前進(jìn)路80號。2017年末編制11人,，實(shí)有148人（含合同工）,，離退休人員37人。

二,、預(yù)算收支管理情況

（一）預(yù)決算收入情況：2017年年初收入預(yù)算金額為1,479.00萬元,，決算收入金額為1,717.37萬元。預(yù)決算收入具體如下表：

（二）預(yù)決算支出情況：2017年年初支出預(yù)算金額為1,479.00萬元,，決算支出金額為1,710.74萬元,，預(yù)決算支出具體如下表：

按功能分類:

按支出性質(zhì)分類：

2017年園林綠化管理所預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則,，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付,。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，虛列支出,、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,，轉(zhuǎn)嫁支出等問題，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目,、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題,。

（三）2017年度預(yù)決算公開情況

按照部門決算編報(bào)要求，園林綠化管理所列入鶴山市城市綜合管理局預(yù)算編報(bào)范圍,。

鶴山市財(cái)政局于2017年3月6日批復(fù)了鶴山市城市綜合管理局的部門預(yù)算,，鶴山市城市綜合管理局于2017年3月20日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年園林綠化管理所部門預(yù)算對社會公開。鶴山市城市綜合管理局于2018年11月1日在鶴山市政府網(wǎng)站信息公開平臺將2017年鶴山市園林綠化管理所的決算對社會公開,。

對其預(yù)決算公開情況檢查如下：

三,、經(jīng)費(fèi)支出情況

（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況

1、公務(wù)接待情況：

2017年園林綠化管理所公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)部門預(yù)算金額為11,000.00元,，實(shí)際支出金額為2,830.00元,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：2017年3月銀行支出第3號憑證,，支付公務(wù)接待費(fèi)2,830.00元,，未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單，也未按“先審批,、后接待”進(jìn)行審批控制,。

2、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)情況：

園林綠化管理所車輛情況：園林綠化管理所日常使用車輛為2輛,，情況如下：

園林綠化管理所2017年公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)預(yù)算金額為70,000.00元,，實(shí)際支出金額為69,996.98元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。

3,、因公出國（境）費(fèi)情況：

2017年度園林綠化管理所無安排出國（境）工作及活動，2017年度因公出國（境）費(fèi)用預(yù)算及決算數(shù)為0.00元,。

（二）會議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)情況

1、會議費(fèi)情況：

2017年,，園林綠化管理所工作中沒有發(fā)生相關(guān)會議安排,，所以2017年會議費(fèi)預(yù)算數(shù)和實(shí)際支出金額均為0.00元。

2、培訓(xùn)費(fèi)情況：

2017年,，園林綠化管理所實(shí)際發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)支出總金額140.00元。

四,、資產(chǎn)管理情況

（一）資金管理情況：園林綠化管理所2017年期末,，現(xiàn)金余額為16,271.11元，銀行存款余額為222,435.23元,，明細(xì)如下：中國建設(shè)銀行（44001670701051235036）169,637.20元,，廣發(fā)銀行（103302513010000020）2,983.95元，農(nóng)村信用社（80020000006770600）3,944.47元,，中國銀行（691264354946）728.41元,，與銀行出具的對賬單余額相符；城市信社賬面余額45,141.20元,，未取得銀行對賬單,。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

城市信社賬面余額45,141.20元，未取得銀行對賬單,。據(jù)了解,，該銀行已倒閉。

（二）固定資產(chǎn)管理情況：

2017年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法,，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序,。

經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、2017年購入資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但并未確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬,，合計(jì)2,429.00元,。明細(xì)下表所示：

2、賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無實(shí)物,。1）粵JX1424八座巴寧小車（賬面價(jià)值135,000.00元）于2001年4月與鶴山市市政環(huán)衛(wèi)管理所置換JX0276水車一輛（價(jià)值40,000元,，該車于2014年3月報(bào)廢），沒有進(jìn)行賬務(wù)處理,。2）粵J7U781摩托車（賬面價(jià)值8,，088.00元）因該車2008年8月年審不及格需要報(bào)廢，但9月仍上路行駛,，被公安機(jī)關(guān)收繳并強(qiáng)制報(bào)廢,，由于資料不全，沒有做賬務(wù)處理,。

五,、設(shè)立“小金庫”情況

通過對園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)園林綠化管理所存在設(shè)有“小金庫”現(xiàn)象,，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”,，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)。

六,、扶貧等民生領(lǐng)域資金

通過對園林綠化管理所賬務(wù)及其他資料的審計(jì),，2017年度園林綠化管理所未發(fā)生與扶貧等民生領(lǐng)域相關(guān)的收入及支出。

七,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議

（一）園林綠化管理所2017年共有2,830.00元接待費(fèi)支出未附派出單位公函或相關(guān)審批件和接待清單,，未按“先審批、后接待”進(jìn)行審批控制,。違反《中共江門市委辦公室 江門市人民政府辦公室〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見〉》 “五,、接待范圍（二）無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)。（三）應(yīng)邀來訪,、出席公務(wù)活動的,，其相關(guān)邀請函件經(jīng)公務(wù)接待管理部門負(fù)責(zé)人審批同意后，可納入接待范圍,，對口接待,。六、接待審批……按照“先審批,、后接待”的原則,，嚴(yán)格接待審批控制……”的規(guī)定。

建議嚴(yán)格按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)我市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)接待管理的意見》實(shí)施公務(wù)接待,，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待和報(bào)銷相關(guān)經(jīng)費(fèi),；按照“先審批、后接待”的原則,，嚴(yán)格接待審批控制,；加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證,。

（二）2017-5-銀行收入憑證3號購入家具2,429.00元,，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件但未作為固定資產(chǎn)確認(rèn)入賬。違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》“第四十條　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）,，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,，作為固定資產(chǎn)管理?！钡囊?guī)定,。

建議按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》中固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，將符合固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理,，以防資產(chǎn)流失,。

（三）賬面的固定資產(chǎn)有143,088.00元已無實(shí)物,。違反《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》“第四十一條　事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),，保證賬實(shí)相符,。”的規(guī)定,。

建議按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定,，對清查盤點(diǎn)出的無實(shí)物的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行賬務(wù)處理,。

（四）城市信社賬面余額45,141.2元，未取得銀行對賬單,。據(jù)了解,，該銀行已倒閉。違反《行政單位會計(jì)準(zhǔn)則》第六章資產(chǎn)管理“第三十五條 行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作,，做好資產(chǎn)建賬,、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),，保證賬賬相符,，賬實(shí)相符。年度終了,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),。”的規(guī)定,。

建議園林綠化管理所加強(qiáng)對銀行賬戶的管理,，核實(shí)銀行存款金額，已形成壞賬的銀行賬戶及時上報(bào)上級管理機(jī)關(guān)審批處理,。

鶴山市財(cái)政局

2019年1月14日