根據(jù)《鶴山市開展“三公”經(jīng)費使用情況及“小金庫”,、內(nèi)部控制等專項檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2020〕7號）的要求,，我局于2020年10月對鶴山市婦女聯(lián)合會（以下簡稱“市婦聯(lián)”）、鶴山市婦女兒童活動中心（以下簡稱“活動中心”）2019年相關(guān)問題進行了重點核查?，F(xiàn)將核查情況匯總?cè)缦拢?/p>
一,、單位基本情況
（一）機構(gòu)名稱：鶴山市婦女聯(lián)合會
統(tǒng)一社會信用代碼：13440784007085764J
機構(gòu)性質(zhì)：群眾團體
機構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道北湖路3號（注：截至檢查時,，市婦聯(lián)已搬遷至鶴山市文化中心西區(qū)辦公,，與登記的地址不一致。）
負責(zé)人：陳新梅
?。ǘC構(gòu)名稱：鶴山市婦女兒童活動中心
統(tǒng)一社會信用代碼：12440784586306516F
宗旨和業(yè)務(wù)范圍：開展婦女法律,、就業(yè)、聯(lián)誼服務(wù),；舉辦各類型講座和培訓(xùn)班,；傳播科學(xué)育兒知識；開展技能培訓(xùn),、心理咨詢輔導(dǎo),。發(fā)揮普及推廣、興趣培養(yǎng),、體驗實踐的功能,，針對未成年人的身心特點，設(shè)計和開展經(jīng)常性、大眾化,、參與面廣,、實踐性強的校外活動；組織開展生動活潑,、怡情益智的文體科技活動,；組織家長和學(xué)生共同參與親子活動；組織學(xué)生集中開展生產(chǎn)勞動,、軍事訓(xùn)練,、素質(zhì)拓展等活動。
住所：鶴山市文化中心西區(qū)
法定代表人：黃錦秀
經(jīng)費來源：財政補助一類
開辦資金：￥209萬元
舉辦單位：鶴山市婦女聯(lián)合會
二,、預(yù)算收入管理情況
?。ㄒ唬?019年公開預(yù)算收入數(shù)為426.656萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)42.57萬元,，合計為469.22萬元,。
（二）2019年實際發(fā)生總收入數(shù)為3,950,469.97元,，是公開預(yù)算收入合計數(shù)的84.19%,。其中：
1.財政撥款收入3,709,154.93元,其中市婦聯(lián)財政撥款收入2,772,570.16元, 活動中心財政撥款收入936,584.77元。
2.利息收入823.04元,其中市婦聯(lián)利息收入566.29元,，活動中心利息收入256.75元,。
3.其他收入240,492.00元,其中市婦聯(lián)其他收入240,492.00元。
三,、預(yù)算支出管理情況
根據(jù)提供的《2019年鶴山市婦女聯(lián)合會部門預(yù)算表》,，2019度總預(yù)算支出數(shù)為469.22萬元，其中市婦聯(lián)3,533,160.32元,，活動中心1,159,052.23元,；賬面實際發(fā)生總支出為3,840,876.25元，其中市婦聯(lián)2,904,736.34元,，活動中心936,139.91元,。
“三公”經(jīng)費預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：
（一）因公出國（境）費用,。
市婦聯(lián),、活動中心2019年度沒有出國（境）事項發(fā)生，此項費用不存在,。
?。ǘ┕珓?wù)用車購置及運行維護費。
市婦聯(lián)2019年沒有購置公務(wù)用車,，公務(wù)用車購置及運行維護費預(yù)算為2萬元,，實際支出金額為18,974.49元,。
活動中心沒有公務(wù)車，此項費用不存在,。
市婦聯(lián)持有車輛1輛,，原值為23萬元，小型普通客車,，經(jīng)檢查核實市婦聯(lián)提供的車輛登記證，上述車輛機動車所有人為市婦聯(lián),。
市婦聯(lián)未建立用油登記制度,，未設(shè)置“加油卡使用情況登記表”登記取卡日期、取卡人,、還卡日期,、加油數(shù)量、加油金額,、油卡余額,、管理人等。
市婦聯(lián)設(shè)置“鶴山市婦女聯(lián)合會用車登記表”記錄出車情況,。市婦聯(lián)有在公務(wù)用車系統(tǒng)中申請加油,、洗車、維修等項目,，該單位依托公務(wù)用車系統(tǒng)的數(shù)據(jù)作為公務(wù)用車記錄,。
（三）公務(wù)接待費,。
市婦聯(lián)2019年公務(wù)接待費預(yù)算為5,000.00元,，實際支出金額為4,476.00元。
活動中心2019年公務(wù)接待費預(yù)算為2,490.00元,，實際支出金額為2,354.00元,。
檢查發(fā)現(xiàn)市婦聯(lián)、活動中心公務(wù)接待沒有實行事前報批制度,，沒有填寫接待審批表,，部分支出沒有附接待公函、接待清單等,。
上述做法違反了《廣東省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號）第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,，嚴(yán)格接待審批控制，對能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排,。無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待,。公務(wù)活動結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實填寫接待清單,，并由相關(guān)負責(zé)人審簽,。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活動項目,、時間,、場所、費用等內(nèi)容”,、第十四條“接待費報銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財務(wù)票據(jù),、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定。
?。ㄋ模h費,。
市婦聯(lián)、活動中心2019年度沒有會議費發(fā)生,，此項費用不存在,。
（五）培訓(xùn)費,。
市婦聯(lián)2019年培訓(xùn)費預(yù)算金額為16萬元,，實際列支培訓(xùn)費83,140.00元。
活動中心2019年培訓(xùn)費預(yù)算金額為10,000.00元,，實際列支培訓(xùn)費5,000.00元,。
經(jīng)核查，市婦聯(lián),、活動中心列支的培訓(xùn)費均附有文件通知,，但未見執(zhí)行相關(guān)審批程序的文件、參加培訓(xùn)人員名單,、實際參訓(xùn)人員簽到表等,。
上述做法未完全符合《鶴山市市直黨政機關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費管理辦法》（鶴財行〔2015〕25號）第十六條“報銷培訓(xùn)費，綜合定額范圍內(nèi)的,，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計劃審批文件,、培訓(xùn)通知、實際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機構(gòu)出具的收款票據(jù),、費用明細等憑證”,、“各單位財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費開支，對未履行審批備案程序的培訓(xùn),，以及超范圍,、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費用不予報銷”的規(guī)定。
四,、資產(chǎn)管理情況
經(jīng)核查,，市婦聯(lián)未按規(guī)定對固定資產(chǎn)進行定期盤點。
上述做法與《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條“事業(yè)單位應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點,，年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點,，保證賬實相符”的規(guī)定不符,。
根據(jù)《中華人民共和國財政部令第68號-事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》第四十一條的規(guī)定，建議市婦聯(lián)及時對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點工作 ,。
活動中心2019年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求,，固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序。
五,、設(shè)立“小金庫”情況
經(jīng)核查,，未發(fā)現(xiàn)市婦聯(lián)、活動中心有違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫”的情況,。
六,、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況
（一）會計科目不完整,。
會計憑證上的會計科目沒有打印完整，很難看到會計憑證上記錄業(yè)務(wù)所記入的具體明細會計科目,。
?。ǘ┎糠謶{證證據(jù)不充分。
以上做法不符合《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）第十二條“單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（七）單據(jù)控制,?！趦?nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核,、歸檔、保管單據(jù)”的規(guī)定,。
七,、檢查建議
針對檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題，對該單位提出以下建議：
?。ㄒ唬┙⒔∪珕挝活A(yù)算管理制度,，統(tǒng)籌做好單位預(yù)算編制工作，合理安排預(yù)算支出,。
?。ǘ┘訌妼ω攧?wù)的管理，按照會計制度的規(guī)定,，嚴(yán)格進行會計核算,；加強對會計人員的職業(yè)培訓(xùn)，加強單位會計檔案管理工作,，建立和完善會計檔案的收集,、整理、保管,、利用和鑒定銷毀等管理制度,。
?。ㄈ﹪?yán)格按照“鶴山市婦聯(lián)管理制度”認真執(zhí)行，定期或不定期對單位庫存現(xiàn)金,、固定資產(chǎn)進行盤點,。
鶴山市財政局
2020年12月2日
政務(wù)微博
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