根據(jù)《鶴山市開(kāi)展“三公”經(jīng)費(fèi)使用情況及“小金庫(kù)”、內(nèi)部控制等專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》（鶴財(cái)監(jiān)〔2020〕7號(hào)）的要求,，我局于2020年9月對(duì)鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“市殘聯(lián)”）及鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱“服務(wù)中心”）2019年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)核查?，F(xiàn)將核查情況匯總?cè)缦拢?/p>
一、單位基本情況
?。ㄒ唬C(jī)構(gòu)名稱：鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：13440784456136731T
機(jī)構(gòu)性質(zhì)：群眾團(tuán)體
機(jī)構(gòu)地址：廣東省江門市鶴山市沙坪街道桂林苑43號(hào)首層
負(fù) 責(zé) 人：湯文好
賦碼機(jī)關(guān)：鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室
?。ǘ┟?nbsp; 稱：鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心
統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：12440784712368890J
宗旨和業(yè)務(wù)范圍：負(fù)責(zé)管理殘疾人勞動(dòng)力資源,，就業(yè)保障金的征集和使用；殘疾人康復(fù)服務(wù),。
住所：鶴山市沙坪街道桂林苑43號(hào)（注：到核查時(shí)止,，該單位已搬遷至鶴山市沙坪街道康寧路333號(hào)，與登記證登記不一致）
法定代表人：黃婉平
經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政補(bǔ)助一類
開(kāi)辦資金：￥45.2萬(wàn)元
舉辦單位：鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)
殘聯(lián)人數(shù)：編制人數(shù)7人,，鎮(zhèn)級(jí)殘疾專職委員13人,，全職社區(qū)殘聯(lián)人員3人,，臨工1人,，復(fù)員軍人1人。
服務(wù)中心人數(shù)：編制人數(shù)11人,。
二,、預(yù)算收入管理情況
（一）2019年公開(kāi)預(yù)算收入數(shù)為1,633.00萬(wàn)元,，預(yù)算調(diào)整320.78萬(wàn)元,，調(diào)整后預(yù)算收入數(shù)為1,312.22萬(wàn)元（市殘聯(lián)預(yù)算收入數(shù)為761.21萬(wàn)元,服務(wù)中心預(yù)算收入數(shù)為551.01萬(wàn)元)。其中：一般公共預(yù)算撥款1,150.99萬(wàn)元,，基金預(yù)算撥款143.28萬(wàn)元,，財(cái)政專戶撥款8.00萬(wàn)元，基本戶上年結(jié)轉(zhuǎn)9.95萬(wàn)元,。
?。ǘ?019年實(shí)際發(fā)生總收入合計(jì)數(shù)為9,647,705.10元（市殘聯(lián)發(fā)生收入數(shù)為5,178,521.57元，服務(wù)中心發(fā)生收入數(shù)為4,469,184.34元）,。
?。ㄈ┖瞬榘l(fā)現(xiàn)市殘聯(lián)收到社會(huì)愛(ài)心人士捐贈(zèng)款未反映在“現(xiàn)金”賬戶上，直接存入市財(cái)政局銀行賬戶,。市殘聯(lián)在收到應(yīng)上繳的公益事業(yè)捐贈(zèng)款時(shí)貸記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目,，上繳時(shí)借記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目。
上述做法違反了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令第72號(hào)）第十四條“事業(yè)單位對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，不得提前或者延后”的規(guī)定。
建議：應(yīng)上繳的款項(xiàng)在發(fā)生時(shí)借記“現(xiàn)金”科目,，貸記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目,，待上繳財(cái)政時(shí)借記“應(yīng)繳財(cái)政款”科目，貸記“現(xiàn)金”科目,，同時(shí)應(yīng)登記“現(xiàn)金日記賬”,。
三、預(yù)算支出管理情況
根據(jù)市殘聯(lián)提供的《2019年鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)部門預(yù)算表》,，2019年公開(kāi)預(yù)算支出數(shù)為1,633.00萬(wàn)元,，預(yù)算調(diào)整320.78萬(wàn)元,，調(diào)整后預(yù)算支出數(shù)為1,312.22萬(wàn)元。
市殘聯(lián),、服務(wù)中心“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況如下：
?。ㄒ唬┮蚬鰢?guó)（境）費(fèi)用。
市殘聯(lián),、服務(wù)中心2019年度沒(méi)有出國(guó)（境）事項(xiàng)發(fā)生,，此項(xiàng)費(fèi)用不存在。
?。ǘ┕珓?wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi),。
市殘聯(lián)2019年沒(méi)有購(gòu)置公務(wù)用車，公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為31,000.00元,，實(shí)際支出金額為29,400.00元,。
服務(wù)中心2019年沒(méi)有購(gòu)置公務(wù)用車，公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用預(yù)算為35,000.00元,，實(shí)際支出金額為29,000.00元,。
市殘聯(lián)持有公務(wù)車輛1輛，車型為小型普通客車,，經(jīng)核查,，核實(shí)市殘聯(lián)提供的機(jī)動(dòng)車行駛證，上述車輛機(jī)動(dòng)車所有人為鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì),。
服務(wù)中心持有公務(wù)車輛1輛,，車型為小型普通私客車，經(jīng)核查,，核實(shí)服務(wù)中心提供的機(jī)動(dòng)車行駛證,，上述車輛機(jī)動(dòng)車所有人為鶴山市殘疾人綜合服務(wù)中心。
市殘聯(lián),、服務(wù)中心設(shè)置“鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)公務(wù)用車使用申請(qǐng)表”記錄出車情況,，分別登記車輛使用日期、駕駛員,、乘員,、車牌號(hào)、前往目的地,、出車事由,、使用人、使用部門和還車時(shí)間等,。
?。ㄈ┕珓?wù)接待費(fèi)。
市殘聯(lián)2019年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為10,583.00元，實(shí)際支出金額為9,152.00元,。
服務(wù)中心2019年公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算為2,184.00元,，實(shí)際支出金額為1,630.00元。
經(jīng)審核,，上述接待費(fèi)支出符合《廣東省黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》（粵辦發(fā)〔2014〕12號(hào)）第七條“ 接待單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的接待范圍,，嚴(yán)格接待審批控制，對(duì)能夠合并的公務(wù)接待統(tǒng)籌安排,。無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待,。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單,，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽,。接待清單包括接待對(duì)象的單位、姓名,、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目,、時(shí)間,、場(chǎng)所,、費(fèi)用等內(nèi)容”、第十四條“接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù),、派出單位公函或者相關(guān)審批件和接待清單”的規(guī)定,。
（四）會(huì)議費(fèi),。
市殘聯(lián)2019年會(huì)議費(fèi)預(yù)算為10,000.00元,，實(shí)際支出金額為4,448.00元。
服務(wù)中心2019年會(huì)議費(fèi)預(yù)算為1,781.00元,，實(shí)際支出金額為1,086.00元,。
以上做法符合《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2016〕214號(hào)）第十七條“會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表,、定點(diǎn)會(huì)議場(chǎng)所等會(huì)議服務(wù)單位提供的費(fèi)用原始明細(xì)單據(jù),、電子結(jié)算單等憑證。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按規(guī)定審核會(huì)議費(fèi)開(kāi)支,，對(duì)未列入年度會(huì)議計(jì)劃,，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷”的規(guī)定,。
?。ㄎ澹┡嘤?xùn)費(fèi)。
市殘聯(lián)2019年度沒(méi)有一般公共預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)的培訓(xùn)費(fèi),，此項(xiàng)費(fèi)用不存在,。
市殘聯(lián)2019年度基金預(yù)算財(cái)政撥款負(fù)擔(dān)的培訓(xùn)費(fèi)為100,000.00元,實(shí)際支出金額為177,630.00元。
服務(wù)中心2019年培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算為186,500.00元，實(shí)際支出金額為67,305.50元,。
上述做法符合《鶴山市市直黨政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法》（鶴財(cái)行〔2015〕25號(hào)）第十六條“報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi),，綜合定額范圍內(nèi)的，應(yīng)當(dāng)提供培訓(xùn)計(jì)劃審批文件,、培訓(xùn)通知,、實(shí)際參訓(xùn)人員簽到表以及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)出具的收款票據(jù)、費(fèi)用明細(xì)等憑證”,、“各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核培訓(xùn)費(fèi)開(kāi)支,，對(duì)未履行審批備案程序的培訓(xùn)，以及超范圍,、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用不予報(bào)銷”的規(guī)定,。
（六）公務(wù)卡的設(shè)置與使用,。
經(jīng)核查,，市殘聯(lián)有公務(wù)卡，有持卡人名稱及卡號(hào)的公務(wù)卡使用清單,。
四,、資產(chǎn)管理情況
市殘聯(lián)2019年期初固定資產(chǎn)賬面原值為37,153,279.49元，本年增加固定資產(chǎn)1,934,697.00元,，本年減少固定資產(chǎn)0.00元,，期末固定資產(chǎn)賬面原值為39,087,976.49元,累計(jì)折舊2,466,824.39元，固定資產(chǎn)凈值36,621,152.21元,。
服務(wù)中心2019年期初固定資產(chǎn)賬面原值392,109.33元,，本年增加固定資產(chǎn)311,344.00元，本年減少固定資產(chǎn)0.00元,，期末固定資產(chǎn)賬面原值為703,453.33元,，累計(jì)折舊361,687.22元，固定資產(chǎn)凈值341,766.11元,。
五,、設(shè)立“小金庫(kù)”情況
工作小組以查看會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)賬簿為主要手段,，對(duì)2019年市殘聯(lián),、服務(wù)中心的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審查，并對(duì)單位主要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行詢問(wèn),，未發(fā)現(xiàn)市殘聯(lián),、服務(wù)中心發(fā)生違規(guī)違紀(jì)設(shè)立“小金庫(kù)”的行為。
六,、部門預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行的基本情況
根據(jù)市殘聯(lián)提供的《2019年鶴山市殘疾人聯(lián)合會(huì)部門預(yù)算表》,，并核對(duì)市殘聯(lián),、服務(wù)中心2019年度的相關(guān)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)資料，市殘聯(lián),、服務(wù)中心2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況如下表所示：
市殘聯(lián)2019年度預(yù)算與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表
單位:元
如上表所示,，市殘聯(lián)2019年度總預(yù)算支出9,588,682.08元，賬面實(shí)際列支數(shù)5,099,963.72元,，節(jié)約4,488,718.36元,。
服務(wù)中心2019年度預(yù)算與賬面實(shí)際列支數(shù)對(duì)比表
單位:元
如上表所示，服務(wù)中心2019年度總預(yù)算支出6,741,314.09元,，賬面實(shí)際列支數(shù)4,402,712.04元,，節(jié)約2,338,602.05元。
七,、核查發(fā)現(xiàn)的其他情況
經(jīng)核查,，市殘聯(lián)現(xiàn)金管理不完善。按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2012〕22號(hào)）的規(guī)定,，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,。每日終了,，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì),，做到賬實(shí)相符。每日賬款核對(duì)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余或短缺的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余,，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的部分,，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”,；屬于無(wú)法查明原因的部分,，借記本科目，貸記“其他收入”科目,。
八,、核查建議
針對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題，對(duì)市殘聯(lián)提出以下建議：
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理,，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,；加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn),，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)檔案管理工作，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的收集、整理,、保管,、利用和鑒定銷毀等管理制度。
?。ǘ┘訌?qiáng)固定資產(chǎn)管理,，健全手續(xù)，確保固定資產(chǎn)正確核算,，避免固定資產(chǎn)流失,。
鶴山市財(cái)政局
2020年12月2日
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