鶴山市審計(jì)局：
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈鶴山市財(cái)政局開(kāi)展行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案〉的通知》（鶴財(cái)監(jiān)〔2023〕6號(hào)）,，我局于2023年8月對(duì)鶴山市審計(jì)局2022年相關(guān)情況進(jìn)行了重點(diǎn)檢查,。檢查情況如下：
一,、單位基本情況
鶴山市審計(jì)局（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)局）是經(jīng)鶴山市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)辦公室批準(zhǔn)設(shè)立的政府機(jī)關(guān)單位,，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證書(shū)號(hào)為11440784007085465T。負(fù)責(zé)人為黃雙懷,，機(jī)構(gòu)地址位于廣東省江門(mén)市鶴山市沙坪街道人民東路11號(hào)之一,。
審計(jì)局部門(mén)預(yù)算為局本級(jí)預(yù)算，本部門(mén)無(wú)下屬單位,。
二,、預(yù)決算收支管理情況
（一）預(yù)決算收入情況
審計(jì)局2022年年初預(yù)算收入金額為1,074.00萬(wàn)元,，決算收入金額為785.95萬(wàn)元,。預(yù)決算收入具體如下表：
（二）預(yù)決算支出情況
審計(jì)局2022年年初預(yù)算支出金額為1,074.00萬(wàn)元,，決算支出金額為790.03萬(wàn)元,，預(yù)決算支出按功能分類具體如下表：
2022年審計(jì)局的預(yù)算支出遵循先有預(yù)算后有支出的原則，需要超年初預(yù)算金額范圍支出的項(xiàng)目經(jīng)市財(cái)政局審批調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)后再支付,。檢查未發(fā)現(xiàn)超預(yù)算或者無(wú)預(yù)算安排支出,，虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金,，轉(zhuǎn)嫁支出等問(wèn)題,，未發(fā)現(xiàn)擅自設(shè)立項(xiàng)目、超標(biāo)準(zhǔn)超范圍發(fā)放津貼補(bǔ)貼問(wèn)題,。
?。ㄈ?022年度預(yù)決算公開(kāi)情況
審計(jì)局分別于2022年5月23日、10月21日在鶴山市人民政府門(mén)戶網(wǎng)站信息公開(kāi)平臺(tái)將2022年鶴山市審計(jì)局預(yù)算,、2021年鶴山市審計(jì)局決算對(duì)社會(huì)公開(kāi),。
對(duì)其預(yù)算公開(kāi)情況檢查如下：
備注：“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)”細(xì)化至“公務(wù)用車(chē)購(gòu)置費(fèi)”“公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)”兩個(gè)項(xiàng)目,。
三,、主要經(jīng)費(fèi)支出及主要科目情況
（一）“三公”經(jīng)費(fèi)情況
1.公務(wù)接待情況,。2022年,，審計(jì)局公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)年初預(yù)算金額為2,780.00元，實(shí)際支出金額為1,876.50元,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出接待清單不完整問(wèn)題。
2.公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)情況,。審計(jì)局車(chē)輛情況：權(quán)屬審計(jì)局車(chē)輛有2臺(tái),。審計(jì)局2022年公務(wù)用車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)年初預(yù)算金額為29,570.00元，實(shí)際支出數(shù)為29,570.00元,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
3.因公出國(guó)（境）費(fèi)情況,。2022年，審計(jì)局無(wú)安排相關(guān)業(yè)務(wù),，因公出國(guó)（境）費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元,。
（二）辦公費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)情況
1.辦公費(fèi)情況,。2022年，審計(jì)局辦公費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為40,000.00元,，實(shí)際支出金額為21,222.68元,，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi)。
2.會(huì)議費(fèi)情況,。2022年,，審計(jì)局無(wú)安排相關(guān)會(huì)議費(fèi)業(yè)務(wù)，會(huì)議費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元,。
3.培訓(xùn)費(fèi)情況,。2022年，審計(jì)局無(wú)安排相關(guān)培訓(xùn)業(yè)務(wù),，培訓(xùn)費(fèi)年初部門(mén)預(yù)算及實(shí)際支出金額為0.00元,。
4.差旅費(fèi)情況。2022年,，審計(jì)局差旅費(fèi)年初部門(mén)基本支出預(yù)算金額為0.00元,，實(shí)際支出金額為0.00元，支出金額在預(yù)算范圍內(nèi),。
?。ㄈ┲饕颇壳闆r
1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,，審計(jì)局現(xiàn)金余額與銀行出具的對(duì)賬單余額核對(duì)相符,。
2.非稅收入、上級(jí)補(bǔ)助,、經(jīng)營(yíng)收入等收入科目情況,。2022年，審計(jì)局無(wú)經(jīng)營(yíng)收入,；上級(jí)補(bǔ)助收入為0.00元,。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：審計(jì)局2022年廢品處置現(xiàn)金收入未及時(shí)存入銀行且未按時(shí)上繳市財(cái)政專戶。
3.應(yīng)收,、應(yīng)付等往來(lái)科目,。審計(jì)局2022年應(yīng)收,、應(yīng)付等往來(lái)科目明細(xì)如下：
經(jīng)查，審計(jì)局不存在往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬的情況,。
四,、其他財(cái)經(jīng)紀(jì)律的檢查
（一）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況
經(jīng)抽查,，審計(jì)局2022年會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)信息情況真實(shí),、準(zhǔn)確，全面反映行政事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況,、運(yùn)行情況,、現(xiàn)金流量等。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：審計(jì)局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況,。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債情況
列入資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目、科目完整,、準(zhǔn)確,、規(guī)范。2022年固定資產(chǎn)購(gòu)置符合政府采購(gòu)辦法要求,，固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn),、賬實(shí)相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關(guān)程序,。
經(jīng)檢查,，審計(jì)局部分設(shè)備未及時(shí)登記固定資產(chǎn)。
?。ㄈ┵M(fèi)用支出情況
費(fèi)用的確認(rèn)合規(guī),，各項(xiàng)支出真實(shí)，核算準(zhǔn)確,；支出審核手續(xù)齊全,，支出憑證合規(guī)完整，執(zhí)行“三重一大”程序,。
?。ㄋ模┰O(shè)立“小金庫(kù)”情況
通過(guò)對(duì)審計(jì)局賬務(wù)及其他資料的檢查，未發(fā)現(xiàn)審計(jì)局存在設(shè)有“小金庫(kù)”現(xiàn)象,，資產(chǎn)處置收入無(wú)形成“賬外賬”,，未存在應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn),。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報(bào)告檢查情況
經(jīng)檢查，審計(jì)局于2023年6月1日?qǐng)?bào)送2022年度內(nèi)部控制報(bào)告,，內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容符合單位真實(shí)情況并按財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)告格式及信息要求編制完整,。
五,、檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議
（一）審計(jì)局2022年公務(wù)接待費(fèi)支出存在接待清單不完整問(wèn)題,。不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號(hào)）“五,、（七）如實(shí)填寫(xiě)接待清單。公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后,，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)接待清單,，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對(duì)象的單位,、姓名,、職務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間,、場(chǎng)所,、費(fèi)用等內(nèi)容，接待清單與派出單位公函或相關(guān)審批件要相一致”的規(guī)定,。
建議嚴(yán)格按照《鶴山市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)接待管理的意見(jiàn)》的相關(guān)規(guī)定實(shí)施公務(wù)接待，加強(qiáng)接待費(fèi)支出審批,，完善接待費(fèi)報(bào)銷憑證,。
（二）審計(jì)局2022年固定資產(chǎn)存在未完整,、及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的情況,。不符合《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第二章政府會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中的第十四條“政府會(huì)計(jì)主體對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,，不得提前或者延后”和《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)--固定資產(chǎn)》第五條“通常情況下……購(gòu)入,、換入、接受捐贈(zèng),、無(wú)償調(diào)入需要安裝的固定資產(chǎn),，在固定資產(chǎn)安裝完成交付使用時(shí)確認(rèn)”的相關(guān)規(guī)定。
建議按政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,，確認(rèn)相關(guān)固定資產(chǎn)并及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,。
（三）審計(jì)局2022年存在廢品處置現(xiàn)金收入未及時(shí)存入銀行且未及時(shí)上繳市財(cái)政專戶的情況,。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第二章第十一條“（一）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行,。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間”和《鶴山市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)〈鶴山市行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法〉的通知》第三十六條“行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置收入和殘值收入屬國(guó)家所有,，在減除處置過(guò)程中相關(guān)費(fèi)用和規(guī)定稅費(fèi)后,，應(yīng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定上繳市財(cái)政專戶，實(shí)收‘收支兩條線’管理”的規(guī)定,。
建議嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并及時(shí)將非稅收入上繳市財(cái)政專戶,。
?。ㄋ模徲?jì)局2022年存在決算報(bào)告金額與單位財(cái)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)類科目金額不一致的情況。建議財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)預(yù)決算管理,、《政府會(huì)計(jì)制度》的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)工作,。
鶴山市財(cái)政局
2023年11月24日
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