鶴山市市場監(jiān)督管理局：
根據(jù)《鶴山市財政局開展行政事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查工作實施方案》（鶴財監(jiān)〔2023〕6號）,，我局于2023年9月對鶴山市市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年相關情況進行了重點檢查。檢查情況如下：
一,、單位基本情況
鶴山市市場監(jiān)督管理局（以下簡稱市場監(jiān)督管理局）是經(jīng)鶴山市委機構(gòu)編制委員會辦公室批準設立的政府機關單位,，統(tǒng)一社會信用代碼證書號為11440784MB2C17077Q,。負責人為馮永忠，機構(gòu)地址位于廣東省江門市鶴山市沙坪街道文華路98號,。
市場監(jiān)督管理局部門預算為匯總預算,，本部門有1個下屬單位（鶴山市消費者權(quán)益保護委員會）。
二,、預決算收支管理情況
?。ㄒ唬╊A決算收入情況
市場監(jiān)督管理局2022年年初預算收入金額為7,193.74萬元，決算收入金額為6,120.42萬元,。預決算收入具體如下表：
?。ǘ╊A決算支出情況
市場監(jiān)督管理局2022年年初預算支出金額為7,193.74萬元，決算支出金額為6,120.07萬元,，預決算支出按功能分類具體如下表：
2022年市場監(jiān)督管理局及其下屬單位的預算支出遵循先有預算后有支出的原則,，需要超年初預算金額范圍支出的項目經(jīng)市財政局審批調(diào)整相關預算指標后再支付。檢查未發(fā)現(xiàn)超預算或者無預算安排支出,，虛列支出,、轉(zhuǎn)移或套取預算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題,，未發(fā)現(xiàn)擅自設立項目,、超標準超范圍發(fā)放津貼補貼問題。
?。ㄈ?022年度預決算公開情況
市場監(jiān)督管理局及其下屬單位分別于2022年5月20日,、10月21日在鶴山市人民政府門戶網(wǎng)站信息公開平臺將2022年預算、2021年決算對社會公開,。
對其預算公開情況檢查如下：
備注：“公務用車購置及運行費”細化至“公務用車購置費”“公務用車運行維護費”兩個項目。
三,、主要經(jīng)費支出及主要科目情況
?。ㄒ唬叭苯?jīng)費情況
1.公務接待情況。2022年,，市場監(jiān)督管理局公務接待經(jīng)費年初預算金額為28,000.00元,，實際支出金額為28,000.00元，支出金額在預算范圍內(nèi),。其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關公務接待業(yè)務,，公務接待費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)存在部分支出超出接待工作餐開支標準的情況,，不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）的相關規(guī)定,。
2.公務用車購置及運行費情況。市場監(jiān)督管理局車輛情況：權(quán)屬市場監(jiān)督管理局車輛有18臺,，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無公務用車,。市場監(jiān)督管理局2022年公務用車購置及運行維護費年初預算金額為318,700.00元,，實際支出數(shù)為286,377.60元，其中基本支出100,000.00元,、項目支出186,377.60元,，支出金額在預算范圍內(nèi)。其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關公務用車購置及運行費,，公務用車購置及運行費年初部門預算及實際支出金額為0.00元,。
3.因公出國（境）費情況。2022年,，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關因公出國（境）業(yè)務,，因公出國（境）費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
?。ǘ┺k公費,、會議費、培訓費,、差旅費情況
1.辦公費情況,。2022年，市場監(jiān)督管理局辦公費年初部門基本支出預算金額為110,000.00元,，實際基本支出金額為61,078.44元,，支出金額在預算范圍內(nèi)。2022年,，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會辦公費年初部門基本支出預算金額為44,700.00元,，實際基本支出金額為15,971.04元，支出金額在預算范圍內(nèi),。
2.會議費情況。2022年,，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無安排相關會議費業(yè)務,，會議費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
3.培訓費情況,。2022年,，市場監(jiān)督管理局培訓費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元，實際基本支出金額為1,378.92元,，為參加2022年行政執(zhí)法人員線上培訓費用,，支出金額在預算范圍內(nèi)。2022年,，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關培訓業(yè)務,，培訓費年初部門預算及實際支出金額為0.00元。
4.差旅費情況,。2022年,，市場監(jiān)督管理局差旅費年初部門基本支出預算金額為10,000.00元,，實際基本支出金額為6,800.00元，支出金額在預算范圍內(nèi),。2022年,，其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會無安排相關出差業(yè)務，差旅費年初部門預算及實際支出金額為0.00元,。
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1.現(xiàn)金及銀行存款。2022年期末,，市場監(jiān)督管理局現(xiàn)金余額為0.00元,，銀行余額為3,427.00元，與銀行出具的對賬單余額核對相符,。2022年期末,，市場監(jiān)督管理局下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會現(xiàn)金余額為0.00元，銀行存款余額為0.00元,，與銀行出具的對賬單余額核對相符,。
2.非稅收入、上級補助,、經(jīng)營收入等收入科目情況,。2022年，市場監(jiān)督管理局單位非稅收入金額為1,871,018.78元,，已全部上繳,，其下屬單位無非稅收入；市場監(jiān)督管理局及其下屬單位無經(jīng)營收入,、無上級補助收入,、無經(jīng)營收入；市場監(jiān)督管理局利息收入金額為1,065.87元,，其下屬單位利息收入金額為16.44元,；市場監(jiān)督管理局其他收入金額為36,196.63元，其下屬單位無其他收入,。經(jīng)查,，非稅收入、其他收入,、利息收入科目的使用符合《政府會計制度》規(guī)定,。
3.應收、應付等往來科目,。市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年應收,、應付等往來科目明細如下：
經(jīng)檢查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位均不存在往來款項長期掛賬的情況。
四,、其他財經(jīng)紀律的檢查
?。ㄒ唬嫓蕜t執(zhí)行情況
經(jīng)抽查，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位2022年會計核算,、決算報告和財務報告等會計信息情況真實,、準確，全面反映行政事業(yè)單位預算執(zhí)行情況和財務狀況,、運行情況,、現(xiàn)金流量等。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債情況
列入資產(chǎn)負債表的項目,、科目完整、準確,、規(guī)范,。2022年固定資產(chǎn)購置符合政府采購辦法要求，入賬資產(chǎn)完整,；固定資產(chǎn)定期盤點,、賬實相符；固定資產(chǎn)的處置也符合相關程序,。
?。ㄈ┵M用支出情況
費用的確認基本合規(guī)，各項支出真實,，核算準確,；支出審核手續(xù)齊全，支出憑證基本合規(guī)完整,，執(zhí)行“三重一大”程序,。
（四）設立“小金庫”情況
通過對市場監(jiān)督管理局及其下屬單位賬務及其他資料的檢查,，未發(fā)現(xiàn)市場監(jiān)督管理局存在設有“小金庫”現(xiàn)象,，資產(chǎn)處置收入無形成“賬外賬”，不存在應列入而未列入規(guī)定賬戶,、賬簿的各項資金及其形成的資產(chǎn)。
?。ㄎ澹﹥?nèi)部控制報告檢查情況
經(jīng)檢查,，市場監(jiān)督管理局及其下屬單位鶴山市消費者權(quán)益保護委員會于2023年5月31日報送2022年度內(nèi)部控制報告，內(nèi)部控制報告內(nèi)容符合單位真實情況并按財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制完整,。
五,、檢查發(fā)現(xiàn)的問題及建議
經(jīng)檢查，市場監(jiān)督管理局2022年公務接待費支出存在超出接待工作餐開支標準問題。上述做法不符合《中共鶴山市委辦公室 鶴山市人民政府辦公室印發(fā)〈鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見〉的通知》（鶴辦發(fā)〔2019〕48號）“五,、（四）接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐,，確因工作需要，接待單位可以安排工作餐一次,，并按鶴山市黨政機關和事業(yè)單位會議用餐標準執(zhí)行（會議用餐標準為65元/人/餐）”的規(guī)定,。
建議嚴格按照《鶴山市黨政機關國內(nèi)接待管理的意見》實施用餐標準，加強接待費支出審批,。
鶴山市財政局
2023年11月24日
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